Plátce podal daňové přiznání k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období říjen 2008. V tomto daňovém přiznání plátce vykázal vlastní daňovou povinnost v řádu několika tisíc korun. Přezkoumáním tohoto daňového přiznání vznikly správci daně pochybnosti o správnosti a pravdivosti údajů o přijatých a uskutečněných zdanitelných plněních vzhledem k tomu, že v předloženém daňovém přiznání plátce vykázal značný objem přijatých i uskutečněných zdanitelných plnění. Plátci byla zaslána výzva k odstranění pochybností podle § 43 zákona o správě daní a poplatků, ve které správce daně mimo jiné požadoval předložení záznamní evidence k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období říjen 2008 a všech daňových dokladů, vztahujících se k přijatým a uskutečněným zdanitelným plněním, zahrnutým do záznamní evidence.

Z předložené záznamní evidence a účetních dokladů bylo zjištěno, že si plátce uplatnil nárok na odpočet daně zejména z faktur přijatých od dodavatele – společnosti s ručením omezeným za zprostředkování. K ověření oprávněnosti uplatněného nároku na odpočet daně na základě dokladů vystavených společností s ručením omezeným bylo zasláno dožádání místně příslušnému správci. Finanční úřad v odpovědi na dožádání sdělil, že došlo ke změně jednatele a společníka a že společnost nevykonávala v letech 2008 a 2009 žádnou činnost, podávala nulová daňová přiznání k dani z přidané hodnoty, s plátcem neobchodovala ani nevystavila na tuto firmu žádné faktury. Proto byl vyzván plátce výzvou dle ustanovení § 31 odst. 9 zákona o správě daní a poplatků, aby předložil veškeré důkazní prostředky prokazující přijetí zdanitelných plnění od společnosti s ručením omezeným, jejich předmět a rozsah, a prokázal jejich použití pro účely uskutečňování své ekonomické činnosti v souladu s § 72 odst. 1 a 2 zákona o dani z přidané hodnoty.