Horní hranice pro odpisování automobilůGarance
3.3.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH. Koupili jsme v 9/25 nový automobil kategorie M1 za 1 905 600 Kč bez DPH. V 10/25 si jednatel do automobilu nakoupil nové gumové koberce, ochrannou vanu do kufru, držák na tablet, adapter 220V v celkové výši 11 343 Kč bez DPH a v 11/25…
Využití části vyřazeného majetkuGarance
26.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Po nehodě způsobené naším řidičem pod vlivem alkoholu budeme vyřazovat poškozený návěs. Poškozený návěs (PN) je neprodejný, cena opravy převyšovala jeho tržní cenu. Z návěsu použijeme chladící jednotku do návěsu nového; dodavatel nám ji ocenil cenou 470 000…
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
23.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 6 ZDP stanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, o jaké vozidlo jde z pohledu emisí, viz…
Rekonstrukce nemovitého majetkuGarance
17.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzické osoby (zároveň jednatelé společnosti) koupili společně nemovitost, kterou své firmě dali do nájmu. V průběhu roku se rozhodli provést rozsáhlou rekonstrukci (na základě stavebního povolení bude nemovitost sloužit jako apartmánový dům hotelového typu).…
Pronájem bytu fyzickou osobou - odpisy majetku, stanovení cenyGarance
22.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba nepodnikatel si pořídila bytovou jednotku do osobního vlastnictví, nejedná se o byt družstevní. V kupní smlouvě není oddělena cena za byt a cena za pozemek pod budovou, vše je skryto v jedné částce, cena pozemku tedy není známa.…
Daňové novinky v daních z příjmůZáznamGarance
16.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:40:24
Cílem webináře je seznámit účastníky s novinkami v zákoně o daních z příjmů, které nabyly účinnosti v průběhu roku 2025 a později, a které se aplikují pro rok 2025, rok 2026 a dokonce i pro rok…
Vyřazení majetku z podnikání fyzické osoby a daňové dopadyGarance
4.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K vyřazení majetku z obchodního majetku fyzické osoby může dojít jen tehdy, pokud fyzická osoba evidovala obchodní majetek, který využívá k tzv. samostatné činnosti podle § 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen ZDP). Obchodním majetkem se pro…
Odpisování zařízení na výrobu elektřiny jako funkčního celku stavby
2.12.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejvyšší správní soud rozhodoval ve věci daňových odpisů stacionární elektrárny umístěné do bývalé kotelny.
Úroky - nedaňové v daňové evidenciGarance
24.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Následující text je věnován rozboru problematiky nedaňových úroků u poplatníků vedoucích daňovou evidenci. Otázka úroků daňově uznatelných u těchto poplatníků je popsána v textu Úroky u poplatníků vedoucích daňovou…
Odpisy majetkuArchiv
21.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme české s. r. o., zemědělská farma a máme možnost letos koupit silniční betonové panely, které bychom chtěli položit na zem jeden vedle druhého do tvaru obdélníka a na tuto plochu bychom přechodně ukládali chlévskou mrvu. Tyto panely nejsou nijak připevněny…
Právní služby - koupě pozemků - účtováníGarance
20.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obracím se na Vás s prosbou zodpovězení dotazu ohledně zaúčtování nákladů na právní poradenství. Byla uzavřena kupní smlouva na koupi pozemků (celkem kupní cena cca 4 mil. Kč), jedná se o vinice. Rozdělujeme kupní cenu do tří skupin (v kupní smlouvě není…
Pozemky v daňové evidenciGarance
20.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Následující text je věnován rozboru daňového režimu pozemků, a to především se zaměřením na poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci.
Dlouhodobý hmotný majetekGarance
10.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Termín „Dlouhodobý hmotný majetek” (dále též „DHM” nebo „majetek”) specifikuje podstatu tohoto majetku jako průnik dvou vlastností:dlouhodobý: tedy nikoliv majetek určený pro jednorázovou či krátkodobou spotřebu, ale s dobou užívání dlouhodobou, za níž se…
Poplatník s příjmy ze závislé činnosti se stává OSVČ v průběhu kalendářního rokuGarance
5.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řada zaměstnanců v souvislosti se současným růstem rodinných výdajů zvažuje možnost rozšíření své výdělečné činnosti o zahájení podnikání v různých profesích a oborech, a to buď souběžně s pokračováním pracovního poměru u zaměstnavatele (příjmy ze závislé…
Prodej nemovitých věcí v daníchGarance
4.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Určení vstupní ceny a způsobu odpisování při pronájmu nemovitostiGarance
22.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba bez živnostenského listu pronajímá již 8 let byt. Náklady uplatňuje paušální částkou. Nyní by chtěla přejít na skutečné náklady a byt odpisovat. Musí byt nechat ocenit, nebo jí stačí kupní cena starší deseti let? Pokud musí být nový odhad, má být…
Bytová potřeba - údržba a změna stavby vč. FVEGarance
11.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 4b odst. 1 písm. e) ZDP se bytovou potřebou rozumí údržba a změna stavby bytového domu, rodinného domu, bytu v nájmu nebo v užívání nebo jednotky, která nezahrnuje nebytový prostor jiný než garáž, sklep nebo…
Zimní pneumatiky u automobiluGarance
8.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnik pořídil automobil, který bude využíván i pro soukromé účely zaměstnance, kterému bude dodaněn. Součástí vysoutěžené ceny automobilu byla i sada zimních pneumatik, která nebyla na faktuře samostatně vyčíslena, a je tedy součástí vysoutěžené pořizovací…
PozemekGarance
8.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pozemek je nemovitou věcí ve smyslu § 498 OZ. Definici pozemku však nenajdeme v občanském zákoníku, nýbrž v katastrálním zákoně. Pozemkem se podle § 2 písm. a) KTZ rozumí část zemského povrchu oddělená od sousedních částí hranicí územní jednotky nebo…
Prodej auta při režimu paušálních výdajů a DPHGarance
6.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ, vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH pořídil v roce 2021 dodávkový automobil od neplátce a zařadil ho do svého obchodního majetku. Za rok 2021 byl uplatněn daňový odpis.
Odpisování majetku - fotoaparátGarance
2.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba podniká na základě živnostenského oprávnění – fotografické činnosti.
Vyřazení a prodej obchodního majetku fyzické osobyArchiv
24.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba měla od r. 2023 v SJM byt. V roce 2024 se rozhodla, že bude byt prostřednictvím Airbnb pronajímat, takže se stala OSVČ a byt vložila (se souhlasem druhého z manželů) do obchodního majetku, aby mohla uplatňovat skutečné výdaje na jeho vybavení,…
Převod zemědělského podniku z otce na synaGarance
19.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba – soukromý zemědělec (otec) končí svoji činnost a chce převést své podnikání na syna. Chce využít výjimku v zákoně o dani z příjmu dle § 3 odst. 4 ZDP.
Technické zhodnocení provedené nájemcemArchiv
9.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba vlastní nemovitost, kterou pronajímá právnické osobě (s. r. o.). Právnická osoba na této nemovitosti provádí technické zhodnocení, které vyžaduje stavební povolení. Smlouva o dílo je uzavřena mezi s. r. o. a dodavatelem stavebních prací. Faktury…
Pořízení dopravní značkyArchiv
3.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak zaúčtovat pořízení dopravní značky? Je to podle pokynu D-59 zhodnocení komunikace? Dopravní značka je na našem pronajatém pozemku.
Obchodní majetekGarance
1.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve výkladu této poměrně rozsáhlé problematiky si po odkazech na právní úpravu vysvětlíme, jak zákon o daních z příjmů definuje pojem obchodního majetku pro právnické a fyzické osoby. De facto celý výklad týkající se ZDP pak bude věnován fyzickým osobám, ať už…
Limitace automobilůArchiv
27.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2024 jsme nakoupili automobil, který je nad limit 2 mil. Kč. Provedli jsme krácení odpisu. Jaká ale bude daňová zůstatková cena? Bude se vypočítávat jako pořizovací cena mínus standartní výše odpisu nebo se bude ponižovat o poměrnou část…
Obchodní majetek poplatníka daně z příjmů fyzických osob - rady a tipy - 2. část - dokončeníGarance
26.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obchodní majetek poplatníka daně z příjmů fyzických osob - rady a tipy - 1. částGarance
19.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku a v jeho druhém a zároveň posledním pokračování se zabýváme otázkami souvisejícími s obchodním majetkem u poplatníka daně z příjmů fyzických osob. Ukážeme si, kdy je vhodné a kdy není vhodné z hlediska daňové optimalizace zařadit pořízený hmotný…
Nemovitosti u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
15.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Domníváme se, že po počítači, automobilu a mobilním telefonu je nemovitost (nemovitá věc) čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme u podnikatelů setkat, a proto si jistě zaslouží mít své vlastní pojednání mapující daňové a nedaňové výdaje…
Odpisy hmotného majetku v daňové evidenciGarance
13.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…
Dlouhodobý majetek - optimalizační postupyGarance
12.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za daňovou optimalizaci můžeme při troše zjednodušení označit legální úpravu daňového základu při řízeném využití nástrojů, kterými lze pomocí ustanovení ZDP upravovat základ daně a daň, či výši daňové…
Běh desetileté lhůty pro osvobození při rozdělení pozemkuGarance
5.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dva poplatníci (nepodnikající fyzické osoby) vlastnili více než 20 let spoluvlastnický podíl na pozemku, každý ze spoluvlastníků ve výši jedné poloviny. Tento pozemek nebyl nikdy zařazen v obchodním…
Dlouhodobý hmotný majetek - odpisováníGarance
5.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpisy jsou určitou formou časového rozložení nákladů vynaložených na pořízení DHM. Je-li doba použitelnosti DHM delší než 1 rok a pořizovací cena přesáhla limit stanovený pro účely účetnictví (daňový limit je stanoven ve výši 80 000 Kč), není možné celkový…
Využití části vyřazeného strojeArchiv
31.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nedávno jsme vyřadili starý lis, který byl sešrotovaný. Součástí vyřazeného lisu byl přípravek (manipulátor forem), který jsme zachránili, nechali specializovanou firmou upravit, tak aby se dal používat i pro jiné stávající lisy. Faktura za úpravu starého…
Příklady daňového zatížení při využívání služebního automobilu zaměstnancemArchiv
30.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Víte, kolik měsíčně nebo ročně odvedou zaměstnanci a zaměstnavatelé státu za benefit ve formě bezplatného využití vozidla zaměstnavatele? Víte, na co si dát pozor při dodaňování těchto zaměstnaneckých výhod? To vše vám ukážeme na příkladech.…
Daňové zatížení při využívání služebního automobilu pro soukromé účely zaměstnanceGarance
23.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytnutí služebního automobilu k soukromým jízdám je velmi oblíbeným zaměstnaneckým benefitem. Zaměstnanec si tak ve většině případů nemusí pořizovat vlastní osobní automobil, a navíc mu odpadnou náklady spojené s jeho užíváním a údržbou. Za tyto výhody však…
Oprava, nebo technické zhodnocení střechy?Garance
22.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plánujeme opravu střechy na starším objektu, který je využíván pro obchodní činnost.
Technické zhodnocení již odepsaného majetkuArchiv
17.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vedu daňovou evidenci. V roce 2024 bylo uděláno technické zhodnocení majetku na již odepsaném majetku ve výši 847 732,56 Kč bez DPH, kdy došlo k přestavbě nákladního automobilu sklápěčkového na nákladní vozidlo s hákovým zdvihacím zařízením. Tudíž došlo touto…
Novinky v odpisování FVE od 1. 8. 2025Garance
16.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Každým okamžikem přicházejí neustále další a další novinky, podnikatelské prostředí nevyjímaje. Technologický pokrok, resp. technický pokrok je proces zdokonalování výrobních prostředků, technologií, organizace práce a vyráběných produktů, jež vede k úsporám…
Pronájem zděděného majetku a vstupní cenaGarance
27.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dědic (fyzická osoba) zdědila nemovitost s nebytovými prostory od zůstavitele, který tyto nebytové prostory pronajímal od roku 2022. Zůstavitel od počátku zahájení pronájmu uplatňoval 30% výdaje. Odpisování nezahájil. Nemovitost zůstavitel nabyl v roce 2006.…
Vyřazení majetku z OM a následný pronájem dle § 9 ZDPGarance
12.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel má v obchodním majetku dílnu (již 15 let), příjmy zdaňuje v rámci § 7 ZDP, dílnu daňově odepisuje. Nyní se rozhodl ukončit podnikatelskou činnost, dílnu vyřadit z obchodního majetku a začít ji pronajímat v rámci § 9.…
Odpisování bytu v případě nájmu po převodu z bytového družstva na členaGarance
29.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2015 jsem se stala vlastníkem družstevního podílu k bytu. Od té doby ho pronajímám. V listopadu 2024 jsem doplatila členský podíl a byt jsem si převedla do osobního vlastnictví. Byt neustále pronajímám. Nájem zdaňuji podle § 9…
Odpisy hmotného majetku při dlouhodobém pronájmuArchiv
27.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba nepodnikatel pořídila v roce 2023 spoluvlastnický podíl ve výši 65% na ubytovací jednotce za účelem dlouhodobého pronájmu. Vstupní cena byla stanovena ve výši vlastních nákladů na 1 629 916 Kč. Nemovitost byla zařazena do 5. odpisové skupiny a v…
Zásoby nabyté dědictvím a pokračování v činnostiGarance
17.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako dědic pokračuji v podnikání po zůstaviteli. V posledním přiznání zůstavitele tyto zásoby zvyšovaly základ daně jako při ukončení podnikání.
Neuvedení DIČ na faktuře a daňové dopadyArchiv
8.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient při nákupu užitkového automobilu v listopadu 2024 omylem uvedl do kupní smlouvy svoje rodné číslo, místo IČ a DIČ. Faktura tedy byla vystavena také bez IČ a DIČ. Prodejce provedl i přepis velkého technického průkazu, kde je také uvedeno rodné…
Omezení odpisů osobního automobiluArchiv
6.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…
Odpisová skupina u malé čerpací staniceGarance
3.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosím o radu se zařazením malé čerpací stanice pohonných hmot do odpisové skupiny. Obsahuje plastovou nádrž, tankovací jednotku, čerpadlo, do ceny majetku bych dala cestovné a instalaci. Cena je celkem 300 000 Kč bez DPH.…
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníArchiv
2.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
AutomobilArchiv
26.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti s podnikatelskou činností rozlišujeme pro daňové účely u osobních automobilů a motorových vozidel dva režimy. V prvním jde o vozidla firemní, služební, podniková apod., tj. vozidla vložená do obchodního majetku . Ve druhém režimu jde o vozidla…