Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…
Příjmy fyzických osob z kapitálového majetkuGarance
10.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy, které se zahrnují do tohoto dílčího základu daně, mají nejčastěji povahu výnosu z držby finančního majetku např. obchodních podílů, cenných papírů (podíly na zisku) nebo z uložení peněžních prostředků u finančních institucí a také úroků z poskytnutých…
Podíl na hodnotě s.r.o. vyplacený tichému společníkoviGarance
17.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak a jakou daní zdanit podíl na hodnotě Společnosti (jde o s.r.o.) vyplacený tichému společníkovi viz níže uvedený výňatek z Dohody o narovnání neboli Nárok?
Osvobození výher z hazardních herGarance
17.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 10 odst. 3 písm. b) ZDP osvobozuje u fyzických osob výhry hazardních her, ale od 1. 1. 2020 jen do výše 1 000 000 Kč.
Osvobození náhrady (odstupného) za uvolnění jednotkyGarance
7.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příležitostné příjmyGarance
21.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Článek je věnován tzv. příležitostným příjmům poplatníka daně z příjmů fyzických osob, které nejsou-li obecně osvobozeny od daně podle § 4 ZDP, se zařazují do § 10 ZDP mezi ostatní příjmy . To znamená, že nepatří do některého z dílčích daňových základů §§ 6…
Oznámení osvobozených příjmů
20.2.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
V novém pokynu D-59 k zákonu o daních z příjmů GFŘ shrnuje též přístup k osvobozeným příjmům, u nichž vzniká fyzickým osobám oznamovací povinnost.
Tichý společník a jednatelGarance
16.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné, aby jediný jednatel uzavřel smlouvu o tichém společenství a stal se tak tichým společníkem společnosti, ve které je jediným jednatelem (samozřejmě za souhlasu schválení valné hromady)? Zejména se jedná o dvě…
Akcie pro zaměstnance - zdaněníArchiv
10.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec získal v roce 2022 od firmy, kde pracuje RSU, akcie a akcie v rámci „share matching plan”, tzn., za zakoupení 3 akcií firmy získal 1 akcii zdarma navíc, akcie v rámci RSU neplatil vůbec. Firma oznámila, že akcie nejsou zdaněny v rámci § 6 ZDP a že…
Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobGarance
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…
Slevy na daniGarance
27.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Co je „bydliště" pro účely osvobození od daně z příjmů?Garance
11.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dnešní příspěvek bude příjemné počtení hned ze tří důvodů. Zaprvé se bude týkat příjmů fyzických osob osvobozených od daně, odpadá tak stres ohledně průkaznosti uznatelných výdajů a se zjišťováním základu daně. Zadruhé nepůjde o žádné akademické teoretizování,…
Informace o významných změnách v zákoně o daních z příjmů, které se týkají fyzických osob za zdaňovací období roku 2022
30.12.2022, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa připomíná poplatníkům s blížícím se koncem roku změny v oblasti zákona č. 586/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen "zákon o daních z příjmů"), které se týkají fyzických osob a vztahují se ke zdaňovacímu období roku…
Nový tiskopis pro oznámení podmíněného osvobození u fyzických osobGarance
4.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při prodeji nemovitých věcí se u fyzických osob vždy řeší, zda bude daný příjem osvobozen od daně, či nikoli. Aby platilo osvobození, je třeba splnit zákonné lhůty. V případě, že jsme v dané nemovitosti bydleli, platí dvouletá lhůta dle § 4 odst. 1 písm. a)…
Zdanění peněz na účtu, které jsou svěřeny do úschovy synem - judikátGarance
1.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu č.j. 1 Afs 86/2021-34 ze dne 17. srpna 2022, publikovaného na www.nssoud.cz
Oznámení příjmů z prodeje rodinného domu a bytu - vč. příkladu
1.11.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční správa zveřejnila formulář, jehož prostřednictvím se oznamuje správci daně získání prostředků, které byly nebo budou použity pro obstarání vlastní bytové potřeby.
Osvobození od daně z příjmů z prodeje nemovitostiGarance
26.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možno osvobodit daň z příjmu z prodeje rodinného domu v následujícím případě?
Autorský honorářGarance
25.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rozdělení likvidačního zůstatku u družstvaGarance
13.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Družstvo má 15 členů a eviduje 17 členských vkladů. Vklad každého člena je 5 000 Kč, jeden člen má ve vlastnictví 3 bytové jednotky a dva členské vklady získal dědictvím. Jakým způsobem dojde k rozdělení základních vkladů?…
Daň z příjmu při prodeji rekreačního objektuGarance
11.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Matka se dvěma syny vlastní nemovitost (stavba + pozemek) v Orlických horách. Nemovitost koupila matka s manželem v roce 1996. Stavba je v katastru zapsaná jako objekt pro rodinnou rekreaci.
Prodej obchodního podílu společnosti na Slovensku a vliv na DPFOArchiv
6.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba s trvalým pobytem v České republice, občan ČR, prodává společnost s.r.o. na Slovensku na základě Smlouvy o převodu obchodního podílu. Převádí tímto obchodní podíl společnosti jiné fyzické osobě. Společnost, která je prodávána, má sídlo tedy na…
Příplatky do vlastního kapitáluGarance
12.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient – právní kancelář – má čtyři společníky. Ti se rozhodli, že vloží do svého s. r. o. příplatky, a to v nepeněžní hodnotě. K tomu mají od znalce ocenění jejich obchodního závodu. Znalec na základě výnosové metody kapitalizovaného normalizovaného zisku…
Dary, darováníGarance
5.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti se zrušením daně dědické a darovací se příjmy získané v souvislosti s děděním nebo darováním dostaly do režimu zákona o daních z příjmů. Příjmy získané v souvislosti s děděním nebo darováním se zdaňují v režimu zákona o daních…
Autorské honoráře a jejich zdaněníGarance
2.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V příspěvku si na příkladech ukážeme, jak se zdaní příjmy ze tří oblastí autorského práva:
Motivační soutěže/kampaně pro zaměstnance korporaceGarance
28.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V rámci korporace (jejíž součástí je společnost A i B) pořádá společnost A různé motivační soutěže/kampaně, jejichž cílem je zvýšení prodeje. Výhry v soutěži mohou získat jak zaměstnanci společnosti A, tak společnosti B (kteří mají vliv na prodej, jelikož to…
Prodej nemovitostí - osvobození od daně z příjmůArchiv
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2010 jsem vlastníkem objektu (chalupa užívaná pro vlastní rekreaci), který budu prodávat. Do roku 2015 se k tomuto objektu dokupovali pozemky, aby se pozemek zcelil. Ale ještě v 7/2018 byl pořízen jeden pozemek (175m2). Nyní budu vše, objekt i pozemky,…
Vyplacené „Prize money"Archiv
21.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s.r.o., plátce DPH, servisní organizace sportovního svazu na základě příkazní smlouvy zajišťuje a organizuje pro svaz turnaje. Nově plánuje pořádat i turnaje, kde mimo věcných cen bude vyplácena nejlepším hráčům i odměna ve formě Prize money.…
Zdanění úroků ze zápůjčkyArchiv
19.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba (PO) má běžný účet (BÚ) u banky, domluví si s bankou termínovaný vklad, banka nabídne zvýhodněnou sazbu při úložce nad 10 mil. Kč. PO má jen 7 mil. Kč, ale dohodne se se společníkem (FO), že si na běžný účet PO uloží své soukromé peníze, aby…
Vláda rozhodla o změnách ve výplatě humanitární dávky a příspěvku pro solidární domácnost
19.5.2022, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Změny související s výplatou humanitární dávky schválila vláda v rámci úpravy zákona "lex Ukrajina".
Vyloučení majetku fyzické osoby do vlastnictví občana a následný prodejArchiv
1.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak by se, prosím, postupovalo u plátce DPH při vyloučení majetku z obchodního majetku, který bude následně prodán?
MPO zveřejnilo výzvu k programu COVID Nepokryté náklady - Sektorová podporaGarance
31.3.2022, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu
Od 31. března do 17. května 2022 budou moct podnikatelé z vybraných sektorů žádat o podporu z programu COVID -Nepokryté náklady - Sektorová podpora.
Příspěvek pro solidární domácnost
24.3.2022, Zdroj: Finanční správa
Příjmy z kapitálového majetku v daňovém přiznáníArchiv
22.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba má příjmy z kapitálového majetku. Investice má diverzifikované. Má pravidelný příjem z úroků ze směnek i jiných půjček a dále vlastní několik Certifikátů – cenných papírů, které emituje banka. Za správu těchto cenných papírů platí bance 0,2% ročně…
Solidární příspěvek pro domácnosti bude tři tisíce korun měsíčně, shodla se vláda
17.3.2022, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Vláda na svém jednání 16. března 2022 našla shodu na výši solidárního příspěvku.
Zdanění kryptoměnGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…
Manželé a daň z příjmůGarance
8.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mají manželé šanci optimalizovat daňovou povinnost, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů? Pokud ano, jaké podmínky se musí splnit?
Použití příjmů z prodeje rodinného domu a bytu k vlastnímu bydlení
8.3.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud jsou příjmy z prodeje nemovitostí osvobozeny z důvodu jejich použití pro obstarání vlastní bytové potřeby, musí být podáno oznámení správci daně.
Zdanění příjmů z prodeje nemovité věci na straně fyzických osob aneb co nového v aplikaci osvobození předmětného příjmu od 1. 1. 2021Archiv
22.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rád bych upozornil čtenáře na změny (zpřísnění) podmínek pro možnost uplatnění osvobození příjmů z prodeje nemovitých věcí (konkrétně rodinného domu nebo jednotky) s účinností novely zákona o daních z příjmů od 1.…
Prodej obchodního podíluArchiv
17.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše klientka zdědila společnost. Její tatínek byl jediným společníkem od června roku 2015 a ona tento podíl nabyla v dědictví v roce 2021. Nyní by ráda společnost rozdělila na dvě a prodala 100% obchodního podílu jedné z takto vzniklých dvou nových obchodních…
Daňová uznatelnost a průkaznost darů postiženým po tornáduArchiv
17.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V rámci ročního zúčtování v naší mzdové účtárně žádají zaměstnanci o odečty hodnoty poskytnutých darů na pomoc postiženým po tornádu na jižní Moravě. Můžete nám, prosím, poradit, jaké dary můžeme odečíst a jaká potvrzení od zaměstnanců…
Prodej (převod) obchodního podílu v s.r.o.Archiv
10.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na červnové valné hromadě bude projednán kromě schválení účetní závěrky za rok 2021 a rozdělení zisku také převod podílů dvou společníků spol. s.r.o. na třetího společníka, aby se stal 100% vlastníkem s.r.o. Společníci navrhují bezúplatný převod podílů (nabytí…
Záloha na podíl na ziskuGarance
31.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecná úprava zálohy na podíl na zisku v obchodních korporacích je obsažena zejména v ustanovení § 35 ZOK. Možnost vyplácení záloh na podíl na zisku je rozšířením možnosti rozdělení zisku, protože umožňuje vyplatit zisk dosažený v aktuálním, dosud neukončeném…
MF k vyplácení kompenzačního bonusu
28.1.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Ministerstvo financí si je vědomo dílčích nedostatků v exekutivní rovině vyplácení kompenzačního bonusu a individuálních pochybení lidského faktoru při ověřování oprávněnosti nároku, kdy některé úřady příliš přenáší důkazní povinnost na…
Kompenzace zdravotníkům (COVID-19) a zdaněníArchiv
13.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lékař – fyzická osoba – obdržel kompenzaci z veřejného zdravotního pojištění v souvislosti s COVID-19. Obdržel finanční prostředky jak na sebe (lékař - FO), tak na své zaměstnance (zdravotní…
Prodej bytu po jeho převodu z družstevního do osobního vlastnictví
20.12.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer
Doba držby podílu na družstvu se do celkové doby držby nezapočítává.
Senát schválil návrh zákona o kompenzačním bonusu
16.12.2021, Zdroj: Finanční správa
Senát na schůzi 15. 12. 2021 jednal o kompenzačním bonusu pro osoby vykonávající samostatnou činnost (OSVČ), společníky s. r. o. a osoby vykonávající práci na základě dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti (tzv. dohodáře) a schválil zákon ve…
Finanční správa doporučuje podávat žádosti o kompenzační bonus až od 1. ledna 2022
10.12.2021, Zdroj: Finanční správa
Poslanecká sněmovna ČR schválila návrh nového zákona o kompenzačním bonusu pro živnostníky, drobné podnikatele a dohodáře, který umožní podnikatelům žádat o 1 000 Kč, resp. 500 Kč, denně v rámci dvou nových bonusových…
Vláda schválila kompenzace pro podnikatele v souvislosti s covid-19
24.11.2021, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu
Ministerstvo průmyslu a obchodu (MPO) znovu spustí dotační programy COVID – 2021 a COVID - Nepokryté náklady.
Odpočet na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištěníGarance
12.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako nezdanitelnou částku podle § 15 odst. 5 ZDP lze uplatnit platby na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištění, které hradí zaměstnanec sám za sebe. Na straně zaměstnavatelů, kteří za své zaměstnance toto…
Prodej pozemků jako ekonomická činnost
8.11.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer
Otázkou často řešenou z ohledu DPH je, kde jsou hranice mezi výkonem vlastnického práva a ekonomickou činností pro účely DPH.