Jednatel a společník v jedné osobě a zároveň OSVČGarance

2.10.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký je prosím Váš odborný názor na to, když by jednatel a společník v jedné osobě u s.r.o. (s.r.o. s jednou osobou) podnikal zároveň jako OSVČ ve stejném oboru zapsaném v živnostenském či veřejném rejstříku?…

Převod osobní automobilu z OSVČ na s. r. o.Garance

16.7.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba OSVČ (IČ, plátce DPH) zakoupila osobní automobil a nyní ho chce převést na společnost s ručením omezeným. Automobil vlastní otec (OSVČ) v s. r. o. je jako jednatel syn vlastníka automobilu (osoba blízká). Automobil byl pořízen v roce 2017, DPH…

Postoupení pohledávky v daňové evidenciGarance

18.6.2024,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A (vede daňovou evidenci) koupila postoupenou pohledávku od firmy B (za panem C, který je v době odkupu pohledávky firmy A od firmy B již v úpadku).

Nízká kapitalizaceGarance

6.6.2024, Ing. Aleš Pekárek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…

Daň z příjmů právnických osob, definice jinak spojených osob

17.5.2024, Zdroj: Nejvyšší správní soud

Převod živnosti na synaGarance

30.4.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ – FO podniká v oboru truhlářství. Jak nejlépe předat živnost synovi, který nyní pracuje jako zaměstnanec ve firmě. Jak předat hmotný majetek (stroje, některé jsou odepsané, u některých odepisování ještě…

Náklady na odštěpení společnostiGarance

30.4.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A odštěpuje majetek do společnosti B bez zániku společnosti A. Jsou náklady odštěpení (znalecké posudky, právní, účetní a další nezbytné služby) daňově uznatelným nákladem společnosti A? Důvodem odštěpení je ekonomická optimalizace…

Trendy v převodních cenách - kontroly přeprodávání reklamy a nehmotných aktiv

22.4.2024, Zdroj: Finanční správa

Finanční správa v roce 2023 provedla 570 kontrolních úkonů v oblasti cen sjednaných mezi spojenými osobami (tzv. transfer pricing).

Transferové ceny - postřehy z praxe a kde se spálili jiníGarance

29.2.2024, Ing. Jakub Beran, Ing. Lukáš Eisenwort, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Transferová neboli převodní cena je pojem, který je v daňovém prostředí označován pro cenu sjednanou u transakcí mezi dvěma daňovými poplatníky, kteří jsou kapitálově či personálně spojeni (tzv. „spojené osoby”). Vzhledem k tomu, že transakce mezi spojenými…

Rozdíly v daňovém řešení zápůjčky poskytnuté zaměstnanci a podnikateliGarance

29.11.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Občan se může dostat v různých situacích do finančních problémů a hledá cesty k získání peněžních prostředků. Jednou z možností řešení je získat peněžní prostředky prostřednictvím zápůjčky, nejraději bezúročné. V textu si ukážeme rozdíly v daňovém postupu při…

Pronájem mezi spojenými osobamiArchiv

28.11.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným si pronajímá byt od pronajímatele. Pronajímatel a jednatel v s. r. o. (nájemce) je tatáž osoba. Nájem tedy musí být za cenu obvyklou? Může si pronajmout vůbec s. r. o. byt k bydlení? Nájemce bude byt dovybavovat – kuchyň,…

Využití transakce s širším předmětem pro stanovení referenční ceny při úpravě základu daně

23.11.2023, Zdroj: Nejvyšší správní soud

Judikát k § 23 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.

Smlouva o zápůjčce - účtováníArchiv

21.11.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společníci poskytují svojí začínající s. r. o. zápůjčky (úročené i bezúročné). Vnitřní směrnicí je stanoveno, že v případě, kdy je hodnota zápůjčky nad 50 tis. Kč, bude sepsána Smlouva o zápůjčce (do 50 tis. Kč bez smluv). Protože se stává, že zápůjčky jsou od…

Půjčka společníkovi od vlastní společnostiGarance

7.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souladu s § 40 odst. 5 ZOK, zákona o obchodních korporacích jsem pochopil, že bezúročná půjčka v případě, že společnost půjčí svému společníkovi, již možná není.…

Spojené osobyGarance

1.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…

Výdaje na reklamní a propagační služby v daňových nákladech - judikátGarance

21.6.2023, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu č.j. 9 Afs 148/2020 - 39 ze dne 28. července 2022, publikovaného na www.nssoud.cz

Bezúplatnému postoupení pohledávky ze strany otce na dceruGarance

9.6.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Úroky z půjčekGarance

28.12.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vlastním dvě firmy s. r. o. a jsem nepodnikající fyzická osoba – všichni si mezi sebou děláme půjčky, které úročíme úrokem podle ČNB a vyplácíme si ho. Máme smlouvy o půjčkách. Je to správný…

Prodej automobilu zaměstnanciArchiv

2.12.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše akciová společnost prodává svým 2 zaměstnancům při ukončení pracovního poměru osobní vozidla, která měla v soukromém užívání. Prodejní ceny těchto vozidel jsou přibližně ve výši 1/3 obvyklé ceny, za kterou by se prodávala v okolních autobazarech. Oba…

Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance

3.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi  spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…

Prodej majetku osobě spojenéGarance

2.6.2022, Ing. Ivana Langerová, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…

Zdanění úroků ze zápůjčkyArchiv

19.5.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba (PO) má běžný účet (BÚ) u banky, domluví si s bankou termínovaný vklad, banka nabídne zvýhodněnou sazbu při úložce nad 10 mil. Kč. PO má jen 7 mil. Kč, ale dohodne se se společníkem (FO), že si na běžný účet PO uloží své soukromé peníze, aby…

Bezúročné zápůjčky z s.r.o. pro nespojenou osobouArchiv

28.1.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřeboval bych ověřit, jakým způsobem půjčit peníze v hodnotě cca 400 000 Kč ze s.r.o. pro nespojenou fyzickou osobu. Účelem je pro fyzickou osobu využít peníze na nákup nemovitosti do osobního vlastnictví a peníze splatit zpět po několika letech a pro s.r.o.…

Prioritou MF bude stabilizace veřejných rozpočtů, zvýšení limitu DPH a rozšíření paušální daně

12.1.2022, Zdroj: Ministerstvo financí

Úřad vlády představil své programové prohlášení se strategickými úkoly na následující čtyři roky.

Zdanění nepřijatých úrokůGarance

15.12.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o. zapůjčila fyzické osobě dost významnou finanční částku. Byla sepsána smlouva o půjčce s vyčíslením úroků. FO zatím nesplácí ani jistinu, natož úroky. Má s.r.o. povinnost účtovat o nepřijatých úrocích předpisem, zahrnovat je do základu daně a…

Převod pozemku z fyzické osoby na s.r.o.Archiv

8.12.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2018 jsem koupila pozemek, který byl v územním plánu na výstavbu rodinného domu. Pozemek jsem koupila jako fyzická osoba s rodným číslem. Zároveň ale podnikám v oblasti ekonomiky, jsem plátcem DPH. Nemám žádné příjmy z prodeje nemovitých věcí, touto…

Osoba blízkáGarance

25.11.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.

Transferové ceny nejen v době „covidové"Archiv

2.9.2021, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V poslední době se v médiích objevují zprávy, že se správci daně více zaměřují na kontroly převodních cen a v souvislosti s těmito kontrolami přibývá i nárůst výše doměřené daně. Důvodem je skutečnost, že prostřednictvím převodních cen může docházet do určité…

Jednatelé, společníci - půjčkaGarance

20.2.2020, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. má jediného společníka, který je současně jediným jednatelem společnosti a je mu vyplácena měsíční odměna za výkon funkce jednatele, u společnosti podepsal prohlášení k dani. Tento společník poskytl společnosti půjčku, kterou mu společnost…

Fakturace mezi s. r. o. a jednatelem, společníkemArchiv

30.1.2020, Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jestliže jednatel nebo osoba blízká fakturuje svému s. r. o. pronájem parkovací plochy patří nájemné do nákladů odpovídajícího roku (2019). Bude-li zaplaceno až v lednu 2020, může fyzická osoba s výdajovým paušálem dát tento výnos až do roku následujícího…

Koupě nemovitosti za 1 Kč od společníka a jednateleArchiv

3.12.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společník, který je zároveň jednatelem s. r. o., prodal ze svého osobního majetku korporaci garáž za 1 Kč. Jaké jsou daňové a účetní dopady pro firmu i pro něj osobně (DPFO, daň z nabytí, zařazení do majetku firmy...)? Je nutný znalecký posudek pro daň z…

S. r. o. a OSVČ - fakturace za nájem SWArchiv

21.2.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dvě OSVČ si založily společnost s ručením omezeným na stejnou činnost. OSVČ není plátcem DPH, s. r. o. je plátce DPH. Jako OSVČ si pořídily různé softwary (dále „SW”). Tyto SW nyní používají i v s. r. o., kde měly větší zakázku, kterou nyní fakturují. SW…

Převodní ceny z hlediska fyzických osobArchiv

30.8.2018, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mezi podnikateli a odbornou veřejností je všeobecně známa skutečnost, že správce daně při transakcích probíhajících mezi spojenými osobami kontroluje, zda byly použity „obvyklé ceny”. Celá řada podnikatelů si však myslí, že se to týká pouze velkých korporací…

Spojené osoby v daníchArchiv

16.6.2017, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je jasné, že pokud spolu jednají osoby vzájemně ekonomicky, personálně či jinak provázané, dohodnou si smluvní podmínky i hodně jinak, než mezi nezávislými osobami. Nejde samozřejmě o nic nezákonného, ale o přirozený stav, ovšem státu by tím vznikaly významné…

Daňová kontrola transferových cen u vnitropodnikových služebGarance

10.12.2015, Ing. Michal Jelínek, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Finanční úřady v posledních letech stále častěji prověřují, zdali podmínky a především ceny sjednané v transakcích se spojeným osobami (mateřskými či jinak propojenými společnostmi) jsou na trhu obvyklé. Cílem těchto kontrol je zamezit přelévání zisků mezi…

Uplatňování institutu závazného posouzení v daňové oblastiArchiv

18.11.2015, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Institut závazného posouzení je v české daňové legislativě zaveden od roku 2004. Podstatou tohoto zvláštního institutu je zákonem stanovená povinnost správce daně (tzv. editační povinnost) posoudit na základě žádosti daňového subjektu zpravidla ještě před…

Metody stanovení převodních (transferových) cenGarance

2.9.2015, Ing. Michal Jelínek, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

S rozšiřující se globalizací a vytvářením nadnárodních koncernů se v daňové oblasti dostávají stále více do popředí i transferové neboli převodní ceny realizované mezi spojenými osobami. Důvod je prostý: jednotlivé daňové jurisdikce se snaží zabránit daňovým…