AutomobilGarance
26.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV souvislosti s podnikatelskou činností rozlišujeme pro daňové účely u osobních automobilů a motorových vozidel dva režimy. V prvním jde o vozidla firemní, služební, podniková apod., tj. vozidla vložená do obchodního majetku . Ve druhém režimu jde o vozidla…
Příjmy z prodeje podílu na bytovém družstvu a rekonstrukce bytu
26.3.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejvyšší správní soud rozhodoval ve věci, která se týkala uplatnění výdajů na rekonstrukci bytu proti příjmům z prodeje podílu na bytovém družstvu.
Od 1. 4. 2024 začnou platit nová pravidla pojištění odpovědnosti z provozu vozidla
7.3.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Nová právní úprava reaguje na příslušnou evropskou směrnici a přináší klíčové změny do právního rámce týkajícího se pojištění odpovědnosti z provozu vozidla.
Odpis a zůstatková cena prodaného automobiluGarance
5.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ vedoucí daňovou evidenci má v majetku zahrnutý osobní automobil (pořízen v r. 2020), který po část roku používá pouze pro podnikání a část roku i pro soukromé účely. Na vozidlo tedy uplatňuje v průběhu roku plný i krácený paušál na dopravu. V letech…
Daňová optimalizace za rok 2023 při použití automobiluGarance
13.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník, ať už fyzická či právnická osoba, může využít všechny daňové nástroje ke stanovení základu daně z příjmů. V tomto článku odhalíme několik tipů k legální daňové optimalizaci při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti. Vše si ukážeme na…
Manželé a daň z příjmůGarance
17.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatníci daně z příjmů fyzických osob každý rok řeší, jaké mají možnosti legální optimalizace daňové povinnosti. Jestli mohou ušetřit na dani i manželé, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů. Pokud ano, jaké podmínky se musí…
Koupě nebytového prostoru od stavební společnosti k provozování plynové kotelnyGarance
16.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme předběžnou smlouvu o koupi a provozováni kotelen v apartmánovém domě. Od stavební společnosti koupíme jednotku – nebytový prostor pro vybudování plynové kotelny. Dále k vlastnictví nebytového prostoru patří spoluvlastnický podíl na společných částech…
Zákon o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla schválen Sněmovnou
14.12.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Poslanecká sněmovna schválila návrh zákona o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla a rovněž návrh doprovodného zákona. Oba zákony jsou v současné době na projednání v Senátu.
MPO připravilo výzvu na podporu elektromobility
6.12.2023, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu
Postup při zničení nebo poškození účetních záznamů
1.12.2023, Zdroj: Finanční správa
Informace Finanční správy ČR k postupu účetních jednotek v případě zničení nebo poškození účetních záznamů v důsledku živelní pohromy.
Manželé a majetek ve vztahu k podnikáníGarance
29.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávní institut spoluvlastnictví upravuje občanský zákoník (dále NOZ) v ustanoveních §§ 1115 až 1157 NOZ, právní institut společného jmění manželů je pak upraven v §§ 708 až 753 NOZ.
Technické zhodnocení majetkuArchiv
15.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV majetku evidujeme stavbu, průmyslový objekt, datum pořízení 2021, odpisová skupina 6. Jedná se o stavbu, kde v přízemí je prodejna a v horním patře, které má samostatný vchod, jsou skladovací prostory. Zařazení majetku bylo za přítomnosti daňového poradce.…
Švýcarsko, Norsko, Lichtenštejnsko a Island - úmyslné obcházení nebo jen čistá neznalost?
3.11.2023, Zdroj: Celní správa České republiky
Pojem země ESVO, neboli Evropské sdružení volného obchodu, neznamená členské země Evropské unie.
Právní zájem na poskytnutí údajů z registru silničních vozidel
2.11.2023, Zdroj: Nejvyšší správní soud
k § 5 odst. 7 písm. a) zákona č. 56/2001 Sb., o podmínkách provozu vozidel na pozemních komunikacích (v textu jen "zákon o podmínkách provozu")
Prodej nemovitých věcí v daníchGarance
17.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNákup a pronájem nemovitosti OSVČGarance
12.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ, plátce DPH, bude pořizovat apartmán, který bude dále používán jako penzion či hotelový pokoj a dále pronajímán. Pořizovací cena bude včetně DPH. Aby OSVČ mohla uplatnit odpočet DPH, musí tento majetek zaevidovat do účetnictví? Vede podvojné účetnictví.…
Vláda schválila návrh zákona o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla
6.10.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Návrh reaguje na příslušnou evropskou směrnici a přináší klíčové změny do právního rámce týkajícího se pojištění odpovědnosti z provozu vozidla.
Stavba a zařazení do HIMArchiv
21.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně postupovat v případě stavby skladovací haly? Na stavbu je vydané stavební povolení. Z nakoupeného materiálu a služeb provádím odečet DPH. Náklady na stavbu (daňový základ) účtujeme zatím jako nedaňový výdaj s odpočtem DPH. Ponecháme částku na účtu…
Majetek vyloučený z odpisování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
20.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKdy se majetek považuje pro účely daní z příjmů za hmotný majetek, stanoví § 26 ZDP, přičemž ve většině případů začlenění do této kategorie znamená, že výdaje (náklady) na pořízení takovéhoto majetku nelze daňově uznat ihned při pořízení, ale až postupně v…
Zvířata u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
19.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZ hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata) a pracovního předmětu (mladá zvířata), tak mohou být…
Odpisová skupina - foliovníkArchiv
30.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVe firmě jsme postavili foliovník pro pěstování rostlin. Podle dodavatele je životnost foliovníku (folie) 7 let. Do jaké odpisové skupiny bychom měli foliovník zařadit? Je možnost foliovník zařadit do nižší skupiny, když jsme na něj neměli ani nutnost vydat…
Oblečení ve výdajích podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance
21.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu se budeme zabývat otázkou daňové uznatelnosti výdajů spojených s pořízením a údržbou pracovního oblečení, a to jak u zaměstnanců, tak i u podnikatelů (osob samostatně výdělečně činných). V závěru uvedeme i příklady příslušných zápisů v této…
Vklad automobilu do obchodního majetku manželkyGarance
25.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPřipravované změny týkající se aut
19.6.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové odpisy vozidel bude možné uplatnit pouze do 2 mil. Kč, elektroautomobily však bude možné odepsat mimořádně rychle.
Dlouhodobý majetek - optimalizační postupyArchiv
15.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZa daňovou optimalizaci můžeme při troše zjednodušení označit legální úpravu daňového základu při řízeném využití nástrojů, kterými lze pomocí ustanovení ZDP upravovat základ daně a daň, či výši daňové…
Navržené změny v daních z příjmů - stručně a rychle
6.6.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Návrh zákona o konsolidaci veřejných rozpočtů jde do připomínkového řízení. V návrhu se objevuje i celá řada technických změn.
Montáž elektrické požární signalizace u pronajaté budovyGarance
2.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJedná se o technické zhodnocení v případě montáže EPS v pronajaté budově v částce převyšující 80 000 Kč, nebo se jedná o samostatnou movitou věc? Musí se posuzovat, jestli montáž byla včetně rozvodů? Popřípadě je důležité na faktuře rozdělit přístroje a…
Zařazení nemovitosti do majetkuArchiv
30.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferStarou budovu z let 1975 jsme koupili v roce 2019 a provedli jsme celkovou opravu jako technické zhodnocení budovy. Používání budovy začalo v roce 2022. V tomto roce je nutno začít odpisovat jako pořízení nového majetku na 50 let nebo je možno zařadit dříve?…
Odpisová skupina 3D tiskárnyGarance
30.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProsím o Váš názor ohledně odpovídajícího zařazení dlouhodobého majetku v podobě 3D tiskárny v souladu se zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Dle mého pohledu by mělo jít o klasifikaci produktu s kódem 28.96.10 (odpisová skupina 2). Jste stejného…
Vstupní cena nemovitosti spoluvlastníků po dědictvíArchiv
25.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2019 jsme s manželem koupili do SJM nemovitost k rekreaci za cca 4 mil. Kč. V následujících 2 letech jsme ji nákladem cca 3.5mil. Kč celkově zrekonstruovali. Některé náklady jsem platila já a evidovala si na ně faktury (cca 1,5mil. Kč), zbytek platil…
Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníArchiv
25.5.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Odpisy hmotného majetku v daňové evidenciArchiv
18.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Bateriové uložiště u fotovoltaické elektrárnyArchiv
4.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně zařadit bateriového uložiště u fotovoltaické elektrárny do obchodního majetku společnosti v návaznosti na způsob odepisování? Spadá bateriové uložiště do technologické části a budou použity časové odpisy na 20 let, podle § 30b ZDP nebo se bude…
Elektromobilita - odpisy wallboxů a nabíjecích stanicGarance
3.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObdrželi jsme od ČEZu fakturu na instalaci dobíjecích stanic složenou z více položek a na základě smlouvy o smlouvě budoucí zaplatili před 2 roky podíl na nákladech spojených s připojením pro tyto stanice. Prosím o výklad k aktuální situaci odpisování…
Odhad nemovitosti pro vklad do obchodního majetku a odpisováníArchiv
27.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKlient postavil samostatnou dílnu – garáž na svém pozemku pro své podnikání. Musí mít znalecký posudek – soudní odhad (s kulatým razítkem), aby mohl vložit tuto nemovitost do obchodního majetku a odpisovat? Těchto odhadců je nedostatek, nestačí běžný…
Zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance
27.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProsila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníArchiv
25.4.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Investiční dotace v nejisté výši a účtováníGarance
19.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZažádali jsme o dotace na stavební úpravy a energetickou náročnost – FVE. Při ukončení akcí ještě nevíme výši dotace. Jak zařadit do majetku? V plné výši, začít tvořit odpisy a po přiznané výši dotace snížit pořizovací cenu a pokračovat v odpisech?…
§ 30a ZDP Mimořádné odpisyArchiv
18.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDlouhodobý hmotný majetek - odpisováníArchiv
18.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpisy jsou určitou formou časového rozložení nákladů vynaložených na pořízení DHM. Je-li doba použitelnosti DHM delší než 1 rok a pořizovací cena přesáhla limit stanovený pro účely účetnictví (daňový limit je stanoven ve výši 80 000 Kč), není možné celkový…
Dlouhodobý majetek bez faktury na přelomu rokuArchiv
12.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV období 4/2022 jsme pořídili stroj na děrování plechů. Bohužel jsme jej nemohli zařadit do užívání, protože stále nepřišla vyúčtovací faktura. Zaplatili jsme pouze 90% zálohu. Jaké účtování je potřeba provést pro uzavření roku 2022, když ještě fakturu nemáme…
Pokračování v odpisování majetku po přerušení odpisováníArchiv
11.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba, OSVČ, má zařazen v obchodním majetku automobil, který používá ke svému podnikání. V roce 2021 byl odpis přerušen, v roce 2022 došlo k prodeji automobilu, který nebyl zcela…
Prodej části majetku v souvislosti s technickým zhodnocenímArchiv
30.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak naložit s výnosy, resp. náklady za prodej části majetku, ke kterému dojde při technickému zhodnocení (rekonstrukci nemovitosti)? Například dojde ke změně vytápění a starý kotel se prodá. Pořízení nových kondenzačních kotlů včetně nákladů na demontáž a…
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyArchiv
20.3.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 6 odst. 6 ZDPstanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
PozemekGarance
9.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferElektromobil z pohledu daňovéhoArchiv
28.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPotřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.
Vykazování věcného břemene
9.1.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Národní účetní rada přehodnotila svůj názor na vykazování nabytí věcného břemene a vydala nové znění interpretace, která toto odůvodňuje.
Informace pro poplatníky, fyzické osoby ke změnám v zákoně o daních z příjmů pro zdaňovací období roku 2023
2.1.2023, Zdroj: Finanční správa
Dne 2. 12. 2022 byl ve Sbírce zákonů vyhlášen zákon č. 366/2022 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen "zákon o daních z…
Informace o významných změnách v zákoně o daních z příjmů, které se týkají fyzických osob za zdaňovací období roku 2022
30.12.2022, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa připomíná poplatníkům s blížícím se koncem roku změny v oblasti zákona č. 586/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen "zákon o daních z příjmů"), které se týkají fyzických osob a vztahují se ke zdaňovacímu období roku…