dnes je 28.3.2024

Input:

211 - Peněžní prostředky v pokladně

22.1.2024, , Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 6 minut

211 – Peněžní prostředky v pokladně

Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová

Účtuje se zde o stavu a pohybu hotovosti na základě pokladních dokladů, o stavu a pohybu šeků přijatých místo hotových peněz, poukázek k zúčtování (například poukázky na odběr zboží, služeb). Součástí pokladní hotovosti jsou nasáčkované výplaty, depozita, pokud nebyly ve výplatní den předány příjemcům. Na analytických účtech se vede stav a pohyb valut, šeků, poukázek k zúčtování znějících na cizí měnu odděleně podle jednotlivých měn.

Od 1. 1. 2024 má účetní jednotka možnost zvolit za svou měnu účetnictví i jinou měnu než Kč, a to pouze za předpokladu, že tato jiná měna je pro účetní jednotku funkční měnou. Funkční měnou se rozumí měna primárního ekonomického prostředí, ve kterém účetní jednotka působí. Funkční měnou může být pouze euro, americký dolar nebo britská libra.

Směrnice: Evidence valutových a devizových operací, Zásady vedení pokladny, Pracovní cesty a cestovní náhrady, Platební karty

§ 24 až § 27, § 29, § 30 ZoÚ, § 12, § 12a a § 60 vyhlášky č. 500/2002 Sb., ČÚS 006, 007, 016, 018, 019

Rozvaha: Aktiva: C. IV.1. – Peněžní prostředky v pokladně

Č. Do Text MD D Poznámka, tip, doporučení
1. P Příjem hotovosti do pokladny podle příjmového pokladního dokladu (z  peněžních prostředků na účtech) 211 261 Na analytických účtech se vede stav a pohyb valut, šeků, poukázek k zúčtování znějících na cizí měnu odděleně podle jednotlivých měn.
2. P Nákup za hotové: 

ČÚS 016
a) materiálu k okamžité spotřebě 501 211
b) materiálu, zboží na sklad, event. do prodejny (účtování o zásobách způsobem A) 111,
112,
131,
132
211
c) materiálu (účtování o zásobách způsobem B) 501 211
d) zboží (účtování o zásobách způsobem B) 504 211
e) služeb 518 211
f) cenin 213 211
g) dlouhodobého nehmotného majetku 01x,
041
211
h) dlouhodobého hmotného majetku 02x,
042,
031
211
i) dlouhodobého finančního majetku 06x 211
j) krátkodobého finančního majetku 25x 211
3. P Prodej za hotové (podle příjmového pokladního dokladu, faktury, paragonů):


a) výrobků 211 601 ČÚS 019
b) zboží 211 604
c) služeb 211 602
d) dlouhodobého majetku, materiálu 211 641,
642

4. P Vztahy se zaměstnanci a společníky: 


a) výplata zálohy zaměstnanci na nákup za hotové nebo na výdaje na pracovní cestu 335 211 ČÚS 017
b) vrácení zálohy zaměstnancem 211 335
c) výplata zálohy společníkovi na nákup za hotové nebo na výdaje na pracovní cestu 355 211
d) vrácení zálohy společníkem 211 355
e) výplata cestovních náhrad zaměstnancům 333,
512
211
f) výplata cestovních náhrad společníkům 365
512
211
g) výplata mezd zaměstnancům 331 211
h) výplata mezd společníkům 366 211
i) úhrada služeb 5xx 211
5. P Převody hotovosti:

ČÚS 016
a) odvod hotovosti do banky (spořitelních a úvěrních družstev) nebo převod do jiné pokladny (výdajový pokladní doklad) 261 211
b) příjem hotovosti při výběru z banky (spořitelních a úvěrních družstev) nebo z jiné pokladny (příjmový pokladní doklad) 211 261
6. P Inkaso pohledávek a úhrady dluhů v hotovosti:


a) inkaso pohledávky 211 311,
315,
378

b) úhrada dluhu 321,
325,
379
211
c) přijatá záloha (závdavek) 211 324,
475
DPH u záloh (závdavků) není na tomto účtu řešena. Účtování záloh (závdavků) včetně DPH je podrobně uvedeno u účtu 324.
d) poskytnutá záloha (závdavek) 314 211 DPH u záloh (závdavků) není na tomto účtu řešena. Účtování záloh včetně DPH je podrobně uvedeno u účtu 314.
e) vrácení přeplatku zálohy (závdavku) na DHM, DNM, zásoby 211 051,
052,
15x

f) poskytnutí zálohy (závdavku) na DNM, DHM, zásoby 051,
052,
15x
211
7. P Vklad hotovosti individuálním podnikatelem z osobního majetku 211 491 ČÚS 018
8. P Výběr hotovosti podnikatele pro osobní spotřebu 491 211
9. P Příjem daru v hotovosti 211 668 § 33 vyhlášky č. 500/2002 Sb.,
ČÚS 019
10. P Poskytnutí daru v hotovosti 543 211 § 20 odst. 8 ZDP§ 15 odst. 1 ZDP užívá pojmy pro dary převzaté z NOZ – bezúplatné plnění a bezúplatně nabyté příjmy.
11. P Inkaso hotovosti z titulu předložení dluhového cenného papíru 211 256,
065

12. P Proplacení dluhu ze směnky 322 211
13. P Přepočty valutových operací v průběhu účetního období a k rozvahovému dni: 

§ 24c a 24d ZoÚ,
§ 60 vyhlášky č. 500/2002 Sb.,
ČÚS 006
a) přepočet příslušným (předepsaným) kurzem – kurzová ztráta 563 211
Nahrávám...
Nahrávám...