dnes je 10.5.2025
Input:

211 - Pokladna

1.5.2014, , Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 5 minut

211 – Pokladna

Ing. Blanka Jindrová

Účtuje se zde o stavu a pohybu hotovosti na základě pokladních dokladů, o stavu a pohybu šeků přijatých místo hotových peněz, poukázek k zúčtování (například poukázky na odběr zboží, služeb). Součástí pokladní hotovosti jsou nasáčkované výplaty, depozita, pokud nebyly ve výplatní den předány příjemcům. Na analytických účtech se vede stav a pohyb valut, šeků, poukázek k zúčtování znějících na cizí měnu odděleně podle jednotlivých měn. Pokud jsou používány i cizí měny, musí být účetnictví vedeno v českých korunách i cizích měnách.

Směrnice: Oceňování majetku a dluhů, Pokladní operace, Evidence valutových a devizových operací, Užití platebních karet, Inventarizace majetku a dluhů, inventarizační rozdíly

§ 24 až § 27 ZoÚ, § 29, § 30 ZoÚ,§ 12 a § 60 vyhlášky č. 500/2002 Sb., ČÚS 006, 007, 016

Č. Text MD D Poznámka, tip, doporučení 
1.  Příjem peněz do pokladny podle příjmového pokladního dokladu  211  261  Na analytických účtech se vede stav a pohyb valut, šeků, poukázek k zúčtování znějících na cizí měnu odděleně podle jednotlivých měn.  
2.  Nákup za hotové:     bod 3.2.1. ČÚS 016  
a) materiálu k okamžité spotřebě  501  211   
b) materiálu, zboží na sklad, event. do prodejny (účtování o zásobách způsobem A)  111, 112131, 132  211   
c) materiálu (účtování o zásobách způsobem B)  501  211   
d) zboží (účtování o zásobách způsobem B)  504  211   
e) služeb  518  211   
f) cenin  213  211   
g) dlouhodobého nehmotného majetku  01x, 041  211   
h) dlouhodobého hmotného majetku  02x, 042031  211   
i) dlouhodobého finančního majetku  06x, 043  211   
j) krátkodobého finančního majetku  25x  211   
3.  Prodej za hotové (podle příjmového pokladního dokladu, faktury, paragonů):     
a) výrobků  211  601  bod 4.2. ČÚS 019  
b) zboží  211  604   
c) služeb  211  602   
d) nepotřebného dlouhodobého majetku, materiálu  211  641, 642   
4.  Vztahy se zaměstnanci a společníky:      
a) výplata zálohy zaměstnanci na nákup za hotové nebo na výdaje na pracovní cestu  335  211  bod 3.3.1. ČÚS 017  
b) vrácení zálohy zaměstnancem  211  335   
c) výplata zálohy společníkovi na nákup za hotové nebo na výdaje na pracovní cestu  355  211   
d) vrácení zálohy společníkem  211  355   
e) výplata cestovních náhrad zaměstnancům  333, 512  211   
f) výplata cestovních náhrad společníkům  365  211   
g) výplata mezd zaměstnancům  331  211   
h) výplata mezd společníkům  366  211   
i) úhrada služeb  5xx  211   
5.  Převody hotovosti:    bod 3.7. ČÚS 016  
a) odvod hotovosti do banky (spořitelních a úvěrních družstev) nebo převod do jiné pokladny (výdajový pokladní doklad)  261  211   
b) příjem hotovosti při výběru z banky (spořitelních a úvěrních družstev) nebo z jiné pokladny (příjmový pokladní doklad)  211  261   
6.  Inkaso pohledávek a úhrady dluhů v hotovosti:     
a) inkaso pohledávky  211  311, 315 378   
b) úhrada dluhu  321, 325379  211   
c) přijatá záloha (závdavek)  211  324, 475  DPH u záloh (závdavků) není na tomto účtu řešeno. Účtování záloh (závdavků) včetně DPH je podrobně uvedeno u účtu 324.  
d) poskytnutá záloha (závdavek)  314  211  DPH u záloh (závdavků) není na tomto účtu řešeno. Účtování záloh včetně DPH je podrobně uvedeno u účtu 314.  
e) vrácení přeplatku zálohy (závdavku) na DHM, DNM, zásoby  211  051, 05215x   
f) poskytnutí zálohy (závdavku) na DNM, DHM, zásoby  051, 05215x  211   
7.  Vklad hotovosti podnikatelem z osobního majetku  211  491  bod 3.5.1. ČÚS 018  
8.  Výběr hotovosti podnikatele pro osobní spotřebu  491  211   
9.  Příjem daru v hotovosti  211  413  bod 3.1.6. ČÚS 018  
10.  Poskytnutí daru v hotovosti  543  211  Od 1. 1. 2014 obsahuje § 20 odst. 8 ZDP a § 15 odst. 1 ZDP nové pojmy pro dar převzaté z NOZ – bezúplatné plnění a bezúplatně nabyté příjmy.  
11.  Inkaso hotovosti z titulu předložení směnky  211  256, 065   
…
Nejnovější
více článků
Nejčtenější články
více článků
Nejnavštěvovanější semináře
    Nahrávám...