| Č. | Do | Text | MD | D | Poznámka, tip, doporučení |
| 1.
| BÚ
| Vklady peněz v hotovosti – výpis z účtu peněžních prostředků
| 221
| 261
| bod 3.7. ČÚS 016
|
| 2.
| BÚ
| Výběr peněz v hotovosti – výpis z účtu peněžních prostředků
| 261
| 221
| |
| 3.
| BÚ
| Úhrady dluhů tuzemským i zahraničním dodavatelům v Kč po přepočtu příslušným kurzem zahraniční měny
| 321, 325,379
| 221
| |
| 4.
| BÚ
| Úhrady dluhů zaměstnancům a institucím sociálního a zdravotního zabezpečení (výplata mezd, sociálních dávek, úhrada ze salda SP a VZP…)
| 33x
| 221
| § 24 odst. 2 písm. f) ZDP |
| 5.
| BÚ
| Úhrady dluhů (záloh, doplatků) z titulu daní a vrácení poskytnutých dotací
| 34x
| 221
| bod 3.7. ČÚS 017
|
| 6.
| BÚ
| Úhrady jiných dluhů z titulu:
| | | bod 3.10. ČÚS 017
|
| a) koupě obchodního závodu
| 372
| 221
| |
| b) pevných termínových operací
| 373
| 221
| |
| c) nakoupených opcí
| 376
| 221
| |
| d) jiných titulů
| 379
| 221
| |
| 7.
| BÚ
| Úhrady dluhů ke společníkům obchodní korporace a společníkům sdruženým ve společnosti:
| | | bod 3.9. ČÚS 017
|
| a) k ovládaným osobám
| 361, 362
| 221
| Zvláštní ustanovení pro podnikatelská uskupení v § 73 a násl. ZOK.
|
| b) ke společníkům obchodní korporace při rozdělování zisku
| 364
| 221
| |
| c) ostatní dluhy ke společníkům obchodní korporace
| 365
| 221
| |
| d) ke společníkům obchodní korporace ze závislé činnosti
| 366
| 221
| |
| e) z upsaných a nesplacených podílů a vkladů (za převzaté zatímní listy nebo dosud nesplacené vklady)
| 367
| 221
| bod 3.9.5. ČÚS 017
|
| f) ke společníkům sdruženým ve společnosti
| 368
| 221
| |
| 8.
| BÚ
| Vrácení zápůjčky:
| | | NOZ nahradil pojem půjčka pojmem zápůjčka (§ 2390 až 2394 NOZ), § 23 odst. 3 písm. a) ZDP (body 12, 14, 17).
|
| a) od společníků obchodní korporace a nebankovních institucí
| 365, 479
| 221
| |
| b) podniků ve skupině
| 361, 471
| 221
| |
| c) krátkodobých finančních výpomocí
| 249
| 221
| |
| 9.
| BÚ
| Poskytnutí zálohy (závdavku) na DNM, DHM, zásoby
| 051, 052,15x
| 221
| DPH u záloh (závdavků) není na tomto účtu řešena. Účtování záloh včetně DPH u plátců DPH je podrobně uvedeno u účtu 314.
|
| 10.
| BÚ
| Výběr z účtu pro osobní spotřebu podnikatele
| 491
| 221
| bod 3.5.1. ČÚS 018
|
| 11.
| VZ,BÚ
| Poskytnutí peněžního daru na základě smlouvy
| 543
| 325
| § 20 odst. 8 a § 15 odst. 1 ZDP nové pojmy pro dar převzaté z NOZ – bezúplatné plnění a bezúplatně nabyté příjmy.
|
| Následně je dar uhrazen z peněžního účtu
| 325
| 221
| |
| 12.
| BÚ
| Inkaso pohledávek od tuzemských i zahraničních odběratelů v Kč po přepočtu příslušným kurzem zahraniční měny
| 221
| 311, 315,378
| |
| 13.
| BÚ
| Inkaso pohledávek od zaměstnanců a institucí sociálního a zdravotního zabezpečení
| 221
| 33x
| |
| 14.
| BÚ
| Inkaso pohledávek (přeplatků, vratek) z titulu daní a přijaté poskytnuté dotace
| 221
| 34x
| |
| 15.
| BÚ
| Inkaso jiných pohledávek z titulu:
| | | bod 3.10. ČÚS 017
|
| a) koupě obchodního závodu
| 221
| 371
| |
| b) pevných termínových operací
| 221
| 373
| |
| c) prodaných opcí
| 221
| 377
| |
| d) pachtu obchodního závodu
| 221
| 374
| Pacht obchodního závodu je upraven v § 21c odst. 3 ZDP a v § 23 odst. 15 ZDP, v návaznosti na § 2332 a násl. NOZ.
V ZoÚ je stále uvedeno, že jde o smlouvu o nájmu podniku nebo jeho části.
ČÚS 017 převzal z NOZ pacht obchodního závodu.
|
| e) emitovaných dluhopisů
| 221
| 375
| |
| f) jiných titulů
| 221
| 378
| |
| 16.
| BÚ
| Inkaso pohledávek od společníků obchodní korporace a společníkům sdruženým ve společnosti:
| | | bod 3.8. ČÚS 017
|
| a) k ovládající a řídící osobě, podstatný vliv
| 221
| 351, 352
| Zvláštní ustanovení pro podnikatelská seskupení v § 73 a násl. ZOK.
|
| b) za upsaný základní kapitál
| 221
| 353
| bod 3.8.2. ČÚS 017
|
| c) za společníky obchodní korporace při úhradě ztráty
| 221
| 354
| |
| d) ostatní pohledávky za společníky obchodní korporace
| 221
| 355
| |
| e) ke společníkům sdruženým ve společnosti
| 221
| 358
| |
| 17.
| BÚ
| Vrácení přeplatku zálohy (závdavku) na DHM, DNM, zásoby
| 221
| 051, 052,15x
| |
| 18.
| BÚ
| Vklad na účet peněžních prostředků od podnikatele z osobního majetku
| 221
| 491
| bod 3.5.1. ČÚS 018
|
| 19.
| BÚ
| Přijetí zálohy (závdavku) na DNM, DHM, zásoby
| 221
| 324, 475
| |
| 20.
| BÚ
| Příjem peněžního daru na účet peněžních prostředků
| 221
| 413
| bod 3.1.6. ČÚS 018
|
| 21.
| BÚ,VZ
| Příjmy výnosů z finančních investic, krátkodobých cenných papírů
| 351, 352, 221
| 665, 666,351, 352
| bod 4.6.4. ČÚS 019
|
| 22.
| BÚ
| Přijaté zápůjčky:
| | | |
| a) od společníků obchodní korporace, od nebankovních institucí
| 221
| 365, 479
| |
| b) podniků ve skupině
| 221
| 361, 471
| |
| c) krátkodobých finančních výpomocí
| 221
| 249
| |
| 23.
| BÚ
| Inkaso z titulu předložení směnky
| 221
| 256, 065
| |
