dnes je 25.4.2024
Input:

Konec účetního období 2016 - předuzávěrkové a uzávěrkové operace - účetní operace související s výpočtem daně z příjmů

19.1.2017, , Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 4 minuty

9.6.2
Konec účetního období 2016 – předuzávěrkové a uzávěrkové operace – účetní operace související s výpočtem daně z příjmů

Ing. Dagmar Procházková

 

Č. Text Kč MD Dal
1. V souvislosti s posouzením vymahatelnosti polhůtních pohledávek k 31. 12. 2016 na základě výsledků inventarizace účetní jednotka vytvořila a zúčtovala opravné položky k pohledávkám takto:      

  • Tvorba daňově účinných opravných položek k pohledávkám, které splnily podmínky stanovené zákonem o rezervách.

 90.000 558 391

  • Dotvoření účetních (daňově neúčinných) opravných položek dle vnitřní účetní normy (tvorba těchto opravných položek není součástí základu daně z příjmů).

 150.000 559 391

  • Zúčtování opravných položek daňově účinných k pohledávkám, které byly v průběhu roku 2016 uhrazeny.

 200.000 391 558

  • Zúčtování účetních opravných položek k pohledávkám, které byly v roce 2016 uhrazeny nebo odepsány. (Jedná se o zúčtování daňově neúčinné opravné položky, nebude tedy vcházet do základu daně z příjmů.)

100.000 391 559
2. Zásoby vlastní výroby jsou účtovány periodickým způsobem (způsob B). K rozvahovému dni (31. 12. 2016) je zúčtován počáteční stav zásob a zaúčtován stav aktuální formou změny stavu vlastních výrobků.      

  • Zúčtování počátečního stavu vlastních výrobků

 125.000 583 123

  • Změna stavu vlastních výrobků k 31. 12. 2016

 385.900 123 583
3. Rozdělení výsledku hospodaření vytvořeného v roce 2015Valná hromada schválila účetní závěrku za rok 2015 dne 25. 4. 2016 a rozhodla, že zisk vytvořený v roce 2015 ve výši 1.340.100 Kč, z něhož byla vyplacena záloha společníkům ve výši 1.000.000 Kč, zúčtován takto:      

  • zúčtování vyplacené zálohy ve výši 1.000.000 Kč s reálně vytvořeným ziskem za rok 2015

 1.000.000 431 432

  • převod zbylého zisku do nerozděleného zisku minulých let

 340.100 431 428
Dále valná hromada rozhodla o zúčtování jiného výsledku hospodaření minulých let do nerozděleného zisku minulých let (jiný výsledek hospodaření minulých let byl zaúčtován v roce 2015 z titulu opravy významné chyby minulých let na základě dodatečně vyměřené daně finančním úřadem). 739.500 427 428
4. Účtování odhadů na spotřebu elektrické energieV roce 2016 byla vytvořena dohadná položka na náklady na elektrickou energii spotřebovanou v roce 2016, avšak dosud dodavatelem nevyfakturovanou.
(Účetní zápis v roce 2015: 502/389 částka 300.000 Kč) 		     

  • Zúčtování odhadu na elektrickou energii za rok 2015 na základě faktury, která došlo v roce 2016 na částku 320.000 Kč + DPH 67.200 Kč.

 300.000 389 321
20.000 502 321
67.200 343 321

  • Zaúčtování odhadu nákladů na spotřebu elektrické energie za rok 2016, která nebyla k rozvahovému dni dodavatelem vyúčtována.

 350.000 502 389
5. Účetní jednotka uvedla v roce 2011 na trh vlastní výrobek, u kterého poskytuje záruční servis po dobu dvou let. Podle vnitřní účetní směrnice tvoří od roku 2011 rezervy na záruční opravy, které stojí proti vyfakturovaným tržbám za prodané výrobky. Rezerva je tvořena stanoveným procentem z tržeb a zúčtována vždy podle skutečně naběhlých záručních oprav. Zůstatek rezervy z roku 2015 činí 160.000 Kč.      
Čerpání rezervy na opravy, podle skutečně realizovaných záručních oprav v roce 2016:
Celkem bylo podle údajů z účetnictví na opravy vynaloženo na materiálových a mzdových nákladech 100.000 Kč. 		100.000 459 554
…
Nejnovější
více článků
Nejčtenější články
více článků
Nejnavštěvovanější semináře
          Nahrávám...