dnes je 28.3.2024

Input:

Pokladna

23.1.2020, , Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 4 minuty

Pokladna

Ing. Michal Šindelář, Ph.D.

  • Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví (ZoÚ), ve znění pozdějších předpisů

  • Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví (PVZÚ), ve znění pozdějších předpisů

  • ČÚS pro podnikatele

    • č. 016 Krátkodobý finanční majetek a krátkodobé bankovní úvěry

  • Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (ZDP)

    • Zejména ustanovení § 25 odst. 1 písm. n)

  • Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (ZP)

    • Zejména část XI. Náhrada majetkové a nemajetkové újmy, především §§ 252 až 260

Popis operace:

Na pokladně se účtuje o nakládání s hotovostními prostředky. I když dnes převažují spíše bezhotovostní transakce, platby v hotovosti bývají stále v účetních jednotkách využívány, a to zejména na drobné nákupy či výplaty záloh. Naopak u účetních jednotek, které se zabývají tzv. retailem (tedy maloobchodem), jsou platby v hotovosti stále významné.

Stejně jako u jiných aktivních účtů, příjmy peněžní hotovosti jsou účtovány na vrub účtu 211 a výdaje hotovosti ve prospěch účtu 211.

V případě, že při inventarizaci dojde k identifikování rozdílu mezi fyzickým stavem pokladní hotovosti a zůstatkem evidovaným v účetnictví, je třeba tento rozdíl vyrovnat. O inventarizačních rozdílech v pokladní hotovosti je účtováno výsledkově, tedy v případě přebytku ve prospěch finančních výnosů, a v případě pokladního schodku na vrub finančních nákladů. Pokud účetní jednotka rozhodne o předepsání náhradě pokladního schodku odpovědné osobě, je o této pohledávce účtováno až v okamžiku rozhodnutí.

Souvztažnosti:

Č. Účetní případ MD DAL 
1.  Tržby v hotovosti za provedené služby (příjem hotovosti, šeků nebo poukázek k zúčtování)
– DPH   
211

211  
602

343  
2.  Nákup kancelářských potřeb (rovnou do spotřeby)
– DPH   
501
343  
211
211  
3.  Vrácení nevyčerpané zálohy společníkem   211  355  
4.  Poskytnutí zálohy na pracovní cestu zaměstnanci v hotovosti  335  211  
5.  Výplata mezd zaměstnancům   331  211  
6.  Převod hotovosti na bankovní účet (výdajový pokladní doklad)  261  211  
7.  Inventurou zjištěn schodek na pokladně   569  211  
8.  Inventurou zjištěn přebytek hotovosti   211  668  

Analytické účty:

Samostatné analytické účty syntetického účtu 211 je vhodné vytvářet v případě, že součástí pokladní hotovosti je pokladní hotovost v cizích měně. Za hotovost jsou také považovány šeky a poukázky k zúčtování. I pro tyto položky je vhodné tvořit samostatné analytické účty.

Účetní doklady:

O příjmech a výdajích pokladní hotovosti je účtováno prostřednictvím příjmových a výdajových pokladních dokladů, případně na

Nahrávám...
Nahrávám...