Tvorba krátkodobej rezervy v roku 2015 s použitím v roku 2016

4.16 Tvorba krátkodobej rezervy v roku 2015 s použitím v roku 2016

Ing. Peter Horniaček

Spoločnosť uhrádzala zálohy na odber odbornej publikácie v priebehu roku 2015 vo výške 320 EUR. Vyúčtovanie je v roku 2016 vo výške 100 eur (doplatok). V minulosti robila spoločnosť na túto čiastku krátkodobú rezervu a suma odbornej publikácie 420 eur bola daňovým výdavkom. Je suma krátkodobej rezervy 100 EUR daňovým výdavkom, keď táto čiastka je uhradená v roku 2016?

V danom prípade sa jedná o tvorbu krátkodobej rezervy na nevyfakturované dodávky a služby v roku 2015 s tým, že k použitiu rezervy na základe vyúčtovacej faktúry príde v zdaňovacom období 2016. Zmenou v § 20 ods. 9 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) prišlo s účinnosťou od 1. 1. 2015 k zmene zahrnovania vytvorenej rezervy na…