dnes je 28.3.2024

Input:

Konec účetního období 2020 - předuzávěrkové a uzávěrkové operace - účetní operace související s výpočtem daně z příjmů

7.12.2020, , Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 5 minut

9.6.2
Konec účetního období 2020 – předuzávěrkové a uzávěrkové operace – účetní operace související s výpočtem daně z příjmů

Ing. Dagmar Procházková

Č. Text MD Dal
1. V souvislosti s posouzením vymahatelnosti polhůtních pohledávek k 31. 12. 2020 na základě výsledků inventarizace účetní jednotka vytvořila a zúčtovala opravné položky k pohledávkám takto:      
  • Tvorba daňově účinných opravných položek k pohledávkám, které splnily podmínky stanovené zákonem o rezervách.

500.000 558 391
  • Zúčtování opravných položek daňově účinných k pohledávkám, které byly v průběhu roku 2020 zaplaceny nebo odepsány do nákladů.

120.000 391 558
  • Tvorba účetních opravných položek k pohledávkám, které byly k 31. 12. 2020 více než 365 dnů po splatnosti a do okamžiku sestavení účetní závěrky za rok 2020 (31. 3. 2021) nebyly ani uhrazeny či započteny. (Jedná se o tvorbu daňově neúčinné opravné položky, nebude tedy vcházet do základu daně z příjmů.)

300.000 559 391
  • Zúčtování účetních opravných položek k pohledávkám, které byly v roce 2020 odepsány do nákladů

500.000 391 559
2. Odpis pohledávek, ke kterým byly vytvořeny daňově účinné opravné položky – pohledávky jsou dále vedeny v podrozvaze. 100.000 546 311
Odpis pohledávek, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky – pohledávky jsou dále vedeny v podrozvaze. 500.000 546 311
3. Zásoby vlastní výroby jsou účtovány periodickým způsobem (způsob B). K rozvahovému dni (31. 12. 2020) je zúčtován počáteční stav zásob a zaúčtován stav aktuální formou změny stavu vlastních výrobků.      
  • Zúčtování počátečního stavu vlastních výrobků

15.000 583 123
  • Změna stavu vlastních výrobků k 31. 12. 2020

25.000 123 583
4. Rozdělení výsledku hospodaření vytvořeného v roce 2019:Valná hromada schválila účetní závěrku za rok 2019 dne 25. 4. 2020 a rozhodla, že:      
  • Zisk vytvořený v roce 2019 ve výši 30.500 Kč bude převeden do nerozděleného ziku minulých let.

30.500 431 428
5. Účtování odhadů na spotřebu elektrické energieV roce 2020 byla vytvořena dohadná položka na náklady na elektrickou energii spotřebovanou v roce 2020, avšak dosud dodavatelem nevyfakturovanou. Dále byl zúčtován dohad na spotřebovanou energii vytvořený v roce 2019, když informaci o skutečné výši spotřeby účetní jednotka získala až v roce 2020.
(Účetní zápis v roce 2019: 502 / 389 částka 300.000 Kč).
     
  • Zúčtování odhadu na elektrickou energii za rok 2019 na základě faktury, která došla v roce 2020 na částku 280.000 Kč + DPH 58.800 Kč.

280.000 389 321
20.000 389 502
58.800 343 321
  • Zaúčtování odhadu nákladů na spotřebu elektrické energie za rok 2020, která nebyla k rozvahovému dni dodavatelem vyúčtována.

250.000 502 389
6. Účetní jednotka uvedla v roce 2011 na trh vlastní výrobek, u kterého poskytuje záruční servis po dobu dvou let. Podle vnitřní účetní směrnice tvoří od roku 2011 rezervy na záruční opravy, které stojí proti vyfakturovaným tržbám za prodané výrobky. Rezerva je tvořena stanoveným procentem z tržeb a zúčtována vždy podle skutečně naběhlých záručních oprav. Zůstatek rezervy z roku 2019 činí 350.000 Kč.      
Čerpání rezervy na opravy, podle skutečně realizovaných záručních oprav v roce 2020:
Celkem bylo podle údajů z účetnictví na opravy vynaloženo na materiálových a mzdových nákladech 150.000 Kč.
150.000 459 554
Nahrávám...
Nahrávám...