Ručení, zajištění daně, nespolehlivý plátce, zveřejňování čísel účtůGarance

24.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zvláštní režimy - pro cestovní službu, pro použité zboží, umělecká díla, sběratelské předměty a starožitnosti a pro investiční zlatoGarance

19.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text je věnován zvláštním režimům, které upravují některé speciální oblasti ekonomické činnosti jiným způsobem, než je tomu u běžně uskutečňovaných plnění. Jedná se zejména o nejčastěji se v praxi vyskytující režim pro obchodníky s použitým zbožím,…

Daňové doklady u tuzemských plněníGarance

27.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato část se z obecného pohledu věnuje daňovým dokladům vystavovaným u tuzemských plnění. Daňové doklady při dovozu a vývozu, při pořízení a dodání zboží do jiného členského státu či u přeshraničních služeb jsou řešeny v částech věnujících se této…

Zdanitelná plnění v tuzemskuGarance

23.1.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Co je předmětem daně v obecné rovině, vymezují některá ze základních ustanovení zákona o DPH, a to ustanovení § 2 ZDPH, § 2a ZDPH a § 2b ZDPH (viz část  Předmět daně, územní působnost, základní pojmy ). Jedná se mimo jiné o dodání zboží či poskytnutí služby za…

Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance

5.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…

Správa DPHGarance

21.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Postup správců daní i práva a povinnosti daňových subjektů a třetích osob, které jim vznikají při správě daní, upravuje daňový řád. Ustanovení daňového řádu se použijí, neupravuje-li jiný zákon správu daní jinak. Speciální ustanovení týkající se správy daně…

Nové dopravní prostředkyGarance

4.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Speciální režim zdanění u nových dopravních prostředků se týká pouze pohybu nových dopravních prostředků mezi jednotlivými členskými státy. Této problematice se věnuje následující text. Pokud jsou prodávány nové dopravní prostředky v tuzemsku, podléhají…

Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance

17.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2025 byla ze zákona o DPH vyňata speciální právní úprava pro dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností. Šlo o situaci, kdy plátce pořizuje dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, který při uvedení do užívání použije pro účely, kdy má pouze…

Zvláštní režim pro malé podnikyGarance

3.3.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text je věnován přeshraničnímu režimu pro malé podniky, který umožnuje nízkoobratovým osobám povinným k dani usídleným v Evropské unii vyhnout se odvodu daně z přidané hodnoty v jiných členských…

Změny zákona o dani z přidané hodnoty v roce 2024 a 2025Garance

17.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V letech 2024 a 2025 prošel zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen zákon o DPH), několika novelami.

Prodej zboží na dálku v rámci Evropské unie, prodej dovezeného zboží na dálku ze třetí země, prodej zboží přes provozovatele elektronického rozhraníGarance

25.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V Evropské unii platí speciální pravidla pro prodej zboží na dálku jak v rámci Evropské unie, tak u dovezeného zboží. V některých případech se daňové povinnosti přenášejí z prodejce zboží na provozovatele elektronického rozhraní, prostřednictvím jehož webových…

Místo plněníGarance

22.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Úprava odpočtu daněGarance

13.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrovnání odpočtu daněGarance

12.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poskytování přeshraničních služebGarance

3.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při poskytování přeshraničních služeb je vždy nejdůležitější vyhodnotit místo plnění dané služby. Při určení místa plnění hraje roli skutečnost, o jaký typ služby se jedná, a dále, jaké osobě je daná služba poskytnuta (blíže viz část Místa plnění). Pokud je…

Sazby daněGarance

30.1.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 47, § 47a, § 47b, § 48, §49, § 56 ZDPH, příloha č. 2, příloha č. 3 a příloha č. 4 zákona o DPH

Zvláštní režim při dovozu zboží nízké hodnotyGarance

28.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text je věnován zvláštnímu režimu při dovozu zboží nízké hodnoty, který mohou využít zejména dopravci, kteří přepravují zboží ze třetí země soukromým osobám a chtějí pro tyto zákazníky zajistit odvod daně z přidané hodnoty z dovezeného…

Vrácení daněGarance

18.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Může nastat několik situací, kdy je umožněno, aby nějaká osoba požádala o vrácení daně z přidané hodnoty. O vrácení daně v tuzemsku mohou požádat osoby požívající výsad a imunit, dále osoby registrované k dani v jiném členském státě a zahraniční osoby povinné…

Osoby povinné k dani, obrat, registrace plátce, registrace identifikované osobyGarance

21.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text se věnuje zejména podmínkám, za kterých může osobě povinné k dani vzniknout povinnost se registrovat k dani z přidané hodnoty jako plátce či identifikovaná osoba, a také situacím, kdy může být tato registrace…

Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daněGarance

6.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud plátce uskutečňuje plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, znamená to pro něj, že u uskutečněných plnění sice neodvádí daň, avšak současně u všech souvisejících přijatých plnění, která pořizuje výhradně pro uskutečnění takovýchto plnění,…

Nárok na odpočet daně při registraci a zrušení registraceGarance

14.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poměrný nárok na odpočet daněGarance

10.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 75 ZDPH, § 13 odst. 4 písm. a), § 13 odst. 5, § 14 odst. 3 písm. a), § 14 odst. 4, § 21 odst. 4 písm. d), § 32, § 36 odst. 6…

Krácený nárok na odpočet daněGarance

11.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osvobození u dodání knihy a poskytnutí obdobné službyGarance

26.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato část se věnuje osvobození od daně u dodání knihy a při poskytnutí obdobné služby.

Zvláštní režim jednoho správního místaGarance

27.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text je věnován zvláštnímu režimu jednoho správního místa, který může sloužit pro odvod daně z přidané hodnoty ze služeb poskytnutých osobám nepovinným k dani v Evropské unii, z prodeje zboží na dálku a z prodeje dovezeného zboží na dálku. Je označován…

Předmět daně, územní působnost, základní pojmyGarance

20.1.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o DPH je uplatňován na plnění, která jsou předmětem daně dle tohoto zákona. Zákon o DPH přesně vymezuje, která plnění jsou předmětem daně, a to především v úvodní části zákona. Mimoto jsou však v některých ustanoveních zákona o DPH specifikována plnění,…

Nárok na odpočet daněGarance

7.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravy základu daně a výše daně, opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance

29.1.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základ daně a výpočet daněGarance

28.1.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o DPH upravuje stanovení základu daně a výpočet daně jednak obecně, ale také ve specifických případech. Oblast základu daně a výpočtu daně při dovozu zboží je řešena v části týkající se dovozu…

Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance

31.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.

Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň u tuzemských plněníGarance

24.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při určení dne, kdy vzniká povinnost přiznat daň, je podstatné, zda se jedná o dodání zboží, nemovité věci či poskytnutí služby.