Registrace zaměstnavatele u ČSSZ při zaměstnávání pracovníků na dohodu o provedení práce
26.7.2024, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení
Od 1. července 2024 se zavádí evidence všech zaměstnanců, kteří pracují na základě dohody o provedení práce (dále jen „DPP“).
Podíl na nákladech za zvýšení příkonuGarance
25.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaplatili jsme ČEZu na základě smlouvy podíl na nákladech za zvýšení příkonu elektrické energie (ten nynější nám kvůli navýšení výroby nestačil).
Stravování zaměstnancůGarance
24.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:
Mzdy a mzdové náklady v roce 2024Garance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o novinkách naleznete v tomto…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024Garance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Byt ve vlastnictví PO využívaný jednateliGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o., ve vlastnictví máme byt. Tento byt využívá k bydlení jediný společník a jednatel a dále jednatelka firmy. Není uzavřená žádná smlouva o pronájmu. Firma platí veškeré náklady za elektrickou energii,…
Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…
Solární panely pro ohřev vody - odpisyGarance
18.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně zařadit a odepisovat solární panely? Jedná se o solární panely přimontované na stavbě kolaudované k dočasnému použití, kde je na straně vstupů rozklíčována fakturace na funkční část a stavební část. Nicméně solární panely nejsou připojeny do…
Závodní stravováníGarance
18.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona o daních z příjmů razantním způsobem změnila daňová pravidla poskytování nejčastějšího benefitu, kterým je bezesporu zajištění stravování zaměstnanců. Proto se podrobně věnujeme daňovému posouzení jeho zabezpečení z pohledu zaměstnavatelů a…
Převod osobní automobilu z OSVČ na s. r. o.Garance
16.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba OSVČ (IČ, plátce DPH) zakoupila osobní automobil a nyní ho chce převést na společnost s ručením omezeným. Automobil vlastní otec (OSVČ) v s. r. o. je jako jednatel syn vlastníka automobilu (osoba blízká). Automobil byl pořízen v roce 2017, DPH…
Přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Běloruskou republikou
15.7.2024, Zdroj: Generální finanční ředitelství
Generální finanční ředitelství zveřejňuje informaci k přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Běloruskou republikou.
Exekuční náklady v souvislosti s daňovým řízením finančního úřaduGarance
11.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční úřad vymáhá na poplatníkovi daňový dluh exekučním příkazem. Kromě úroků z prodlení vyměřil i exekuční náklady. Jsou exekuční náklady vyplývající z exekučního příkazu finančního úřadu daňově uznatelným…
Test daňové účinnosti nadměrných výpůjčních výdajůGarance
10.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K 1. 4. 2019 nabyl účinnosti zákon č. 80/2019 Sb., který novelizuje také zákon o daních příjmů. Podstatnou část této novely tvoří aplikace směrnice ATAD (č. 2016/1164), která byla přijata 16. 7. 2016. Jejím cílem je stanovit pravidla proti praktikám vyhýbání se…
Solární kolektory - odpisováníGarance
9.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na střeše budovy máme instalovaný solární systém sloužící k ohřevu vody; nejedná se o fotovoltaickou sestavu k výrobě elektřiny. Sestava se skládá ze solárních kolektorů (cca 130 tis Kč) a konstrukce + potrubí a kabeláž (70 tis. Kč).…
Úvěry a zápůjčky - příplatek mimo základní kapitálGarance
3.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právo řeší problematiku příplatku mimo základní kapitál v § 162 a 163 ZOK. Terminologicky je užíván pojem „příplatek”, je však zřejmé, že se jedná o obdobu § 121 ObchZ, tedy o obdobu příplatku mimo základní kapitál. To platí pro případy, kdy byl příplatek…
Dárkové poukazy pro zaměstnanceGarance
27.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jednatel s. r. o. objednal u společnosti Pluxxe 20 ks (500 Kč/ks) dárkových poukazů v celkové hodnotě 10 000 Kč. Tyto poukazy chce dát zaměstnancům. Budou tyto podléhat odvodům, tedy zdanění u…
O DU profiZáznamGarance
27.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:21:31
Ve spleti paragrafů a legislativních daňových a účetních změn se není snadné v dnešní době orientovat. Pokud máte ale možnost využít největší českou on-line knihovnu DU profi, která je postavená na 3 základních pilířích: garanci aktuálnosti a správnosti,…
Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska věřiteleGarance
26.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Soukromoprávní podstata smluvních typů „smlouva o úvěru” a „smlouva o zápůjčce” je vysvětlena v článku Úvěry a zápůjčky - právní úprava . Problematika bezúročných zápůjček je vysvětlena v článku Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčky a Úvěry a zápůjčky -…
Návrh nového zákona o účetnictví a související změny v daních
25.6.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí připravilo návrh nového zákona o účetnictví a zároveň provázání nové úpravy do zákona o daních z příjmů.
Průměr denních stavů úvěrových finančních nástrojůGarance
20.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost má uzavřenou smlouvu o poskytnutí úročené půjčky od mateřské společnosti. Půjčka je koncipovaná tak, že dcera může čerpat „úvěrový rámec” postupně v průběhu 5let. Úrok je kalkulován 1x ročně k poslednímu dni. Úroky jsou splatné až k okamžiku…
Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska dlužníkaGarance
19.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů (dále „ZDP”) stanovuje pro daňovou uznatelnost úroků z úvěrů a zápůjček, případně úvěrových finančních nástrojů, v různých svých ustanoveních podmínky testování daňové účinnosti. Pro usnadnění orientace v jednotlivých testech uvádíme na…
Montáž podružného elektroměruGarance
18.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do pronajatých prostor jsme nechali namontovat podružné elektroměry, abychom byli schopni přeúčtovávat nájemci skutečně spotřebovanou el. energii. Je tato montáž včetně dodání elektroměrů, rozvaděče a jističů technické zhodnocení budovy, kde je hlavní…
Postoupení pohledávky v daňové evidenciGarance
18.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma A (vede daňovou evidenci) koupila postoupenou pohledávku od firmy B (za panem C, který je v době odkupu pohledávky firmy A od firmy B již v úpadku).
O DU profipřipravujemeGarance
13.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 00:00:00
Ve spleti paragrafů a legislativních daňových a účetních změn se není snadné v dnešní době orientovat. Pokud máte ale možnost využít největší českou on-line knihovnu DU profi, která je postavená na 3 základních pilířích: garanci aktuálnosti a správnosti,…
Zdanění výnosů ze státních dluhopisůGarance
12.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost nakoupila státní dluhopisy, které jsou vydané ČR i jinými státy EU po 1. 1. 2021. Vedeme podvojné účetnictví a nabíhající úrok časově rozlišujeme a účtujeme do výnosů. Tyto výnosy za příslušné zdaňovací období budeme považovat za…
Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčkyGarance
11.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový dopad bezúročných zápůjček musí být řešen z obou smluvních stran. V případě zápůjčky pak ze strany zapůjčitele (věřitele) a vydlužitele (dlužníka). Je podstatné rozlišit bezúročnou a úročenou (i když nízkoúročenou) zápůjčku. Soustředíme se na bezúročnou…
Nízká kapitalizaceGarance
6.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…
Přecenění akcií - daňový dopadGarance
5.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s.r.o., která není mikro účetní jednotkou, nakupuje obchodovatelné akcie a podílové fondy. Záměrem účetní jednotky je držet tyto akcie dlouhodobě (rozhodně po delší dobu než jeden rok). S ohledem na § 51 odst. 2 vyhlášky č. 500/2002 Sb. účtuje tedy…
Tipy k daňové optimalizaci formou paušálních výdajů na dopravu 2024Garance
4.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zaměříme na optimalizaci daňové povinnosti při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti, a to formou paušálních výdajů na dopravu. Vše si ukážeme na modelových příkladech.…
Prodej obchodního závoduGarance
4.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vymezení pojmu „obchodní závod” obsahově nahradilo termín podnik, který byl vymezen zákonem č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, jenž byl v rámci změn právních předpisů zrušen. V občanském zákoníku již nenalezneme smlouvu o prodeji podniku jako smluvního typu,…
Dary střední škole a zdaněníGarance
3.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plánujeme darovat střední škole na Slovensku motor. Tento motor je pro naši firmu již nepotřebným materiálem v tržní hodnotě šrotu. Předpokládám, že v tomto případě je nutné odvést DPH na výstupu z ceny obvyklé na základě interního dokladu. Je tomu tak? Musíme…
Zaúčtování faktury Pluxee - karta FlexiGarance
30.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak zúčtovat fakturu za pořízení kredit Flexi karet. Faktura obsahuje tři položky:
Sportovní klub - pořádání plesu, nepeněžní plněníGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sportovní klub – akciová společnost, plátce DPH, pořádá ples. Na ples vybírá vstupné, na plese je poskytováno občerstvení, při vstupu na ples se platí taktéž šatna. Samozřejmě se prodávají lístky do tomboly za symbolickou částku. Jak je to prosím s DPH a…
Lhůta pro doměření daně z příjmů za období se ztrátou
27.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecná lhůta pro doměření daně jsou 3 roky. Speciální ustanovení tuto lhůtu však prodlužuje.
Stanovení daně podle pomůcek
24.5.2024, Zdroj: Nejvyšší správní soud
Je to daňový subjekt, koho tíží důkazní břemeno, a je tedy na něm, aby hodnověrným způsobem prokázal, že musel minimálně takovou výši finančních prostředků na pořízené zboží či služby skutečně…
Finanční náhrada za odmítnutí splnění smlouvyGarance
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dlužník, se kterým máme uzavřenu smlouvu na údržbu systému, je v insolvenci a soud mu schválil reorganizaci, na základě níž zaslal do 30 dnů odmítnutí splnění smlouvy podle § 253 zákona č. 182/2006 Sb. Smlouva byla uzavřena na dobu neurčitou s 5letou výpovědní…
Potřebná prověrka při koupi společnostiGarance
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořízení společnosti znamená pro kupujícího uhrazení kupní ceny, která obvykle dosahuje vysokých řádů. I z tohoto důvodu je důležité provést důkladnou due diligence (v češtině možné označit jako prověrka) v oblasti finanční, právní nebo daňové. Tato prověrka…
Finanční leasing a daň z příjmůGarance
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se věnujeme daňovým vlivům finančního leasingu („FL”), tj. jeho aplikaci pro daň z příjmů. Zjišťujeme, jaké podmínky je třeba splnit pro uznání nájemného jako daňového výdaje.…
Stanovisko Finančního analytického úřadu k výkladu čl. 5b nařízení Rady (EU) č. 833/2014 a k jejich praktické aplikaci v některých situacích
23.5.2024, Zdroj: Finanční analytický úřad
Stanovisko bylo vydáno na základě častých dotazů ohledně nejasností s výkladem a praktickou aplikací článku 5b nařízení (EU) č. 833/2014, v platném znění.
Zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetkuGarance
22.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Můj dotaz se týká zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetku. Před zařazením byly investiční náklady rozděleny na náklady na stavební část elektrárny – tyto budou zařazeny jako technické zhodnocení budovy, na které jsou solární panely umístěny, a…
Test ke konsolidačnímu balíčku 2024Garance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujících dvanácti otázkách si můžete prověřit, zda Vám neunikla žádná změna vyplývající z novely zákona č. 349/2023 Sb. (tzv. konsolidačního balíčku). Správná odpověď je vždy jen jedna a řešení včetně zdůvodnění naleznete v závěru…
Dlouhodobý majetek - optimalizační postupyGarance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za daňovou optimalizaci můžeme při troše zjednodušení označit legální úpravu daňového základu při řízeném využití nástrojů, kterými lze pomocí ustanovení ZDP upravovat základ daně a daň, či výši daňové…
Poskytnutí reklamního a propagačního předmětuGarance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 25 odst. 1 písm. t) ZDP uvádí mezi nedaňovými výdaji také výdaje na reprezentaci, kterou se rozumí zejména pohoštění, občerstvení a dary. Podle výjimky v této definici uvedené se ale za dar nepovažuje reklamní nebo propagační předmět, který je opatřen jménem…
Manažerská vozidla na operativní leasingGarance
20.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost má manažerské vozy pořízeny formou operativního leasingu, které jsou měsíčně účtovány do nákladů. Zůstanou tyto náklady daňově uznatelné v plné výši v případě použití vozu k soukromým účelům a bude se provádět krácení DPH za použití k soukromým…
Metodický pokyn k dodatečnému přiznání na daň nižší
20.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Generální finanční ředitelství reaguje na rozsudek Nejvyššího správního soudu ve věci lhůty pro podání dodatečného přiznání na daň nižší.
Automobil - pořízení koupíGarance
17.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň z příjmů právnických osob, definice jinak spojených osob
17.5.2024, Zdroj: Nejvyšší správní soud
Ochrana a zpracování osobních údajů (dle GDPR)Garance
16.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Uplatnění daňových odpisů - investiční pobídkaGarance
16.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle zákona o daních z příjmů má příjemce investičních pobídek povinnost uplatňovat odpisy v nejvyšší možné míře. Znamená to, že si může daňový poplatník dobrovolně zvolit metodu (rovnoměrné, zrychlené, zvýšený odpis v 1. roce, mimořádné) a v rámci zvolené…