Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Garance
13.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.
Úroky z půjčekGarance
28.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vlastním dvě firmy s. r. o. a jsem nepodnikající fyzická osoba – všichni si mezi sebou děláme půjčky, které úročíme úrokem podle ČNB a vyplácíme si ho. Máme smlouvy o půjčkách. Je to správný…
Prodej automobilu zaměstnanciGarance
2.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše akciová společnost prodává svým 2 zaměstnancům při ukončení pracovního poměru osobní vozidla, která měla v soukromém užívání. Prodejní ceny těchto vozidel jsou přibližně ve výši 1/3 obvyklé ceny, za kterou by se prodávala v okolních autobazarech. Oba…
Vrácení příplatku mimo ZKArchiv
18.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2021 byl vložen nepeněžitý vklad mimo ZK do společnosti „A” Holdinová společnost, podíl ve společnosti „B”, na základě znaleckého posudku. Tímto se společnost „A” stala 100% dcerou společnosti. Je evidováno na účtech 061/413 v „A”. 30. června 2022 bylo…
Výnosy související s nedaňovými nákladyArchiv
14.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mateřská společnost půjčila dceřiné společnosti 1 mil Kč, půjčka je úročena obvyklou úrokovou sazbou 4 % p.a. Dceřiná společnost půjčila tyto peníze dalšímu subjektu s úrokovou sazbou 6 % p.a. Protože se jedná o spojené osoby, byl proveden test nízké…
Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance
3.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…
Prodej majetku osobě spojenéGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…
Zdanění úroků ze zápůjčkyArchiv
19.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba (PO) má běžný účet (BÚ) u banky, domluví si s bankou termínovaný vklad, banka nabídne zvýhodněnou sazbu při úložce nad 10 mil. Kč. PO má jen 7 mil. Kč, ale dohodne se se společníkem (FO), že si na běžný účet PO uloží své soukromé peníze, aby…
Investiční pobídkyGarance
26.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Bezúročné zápůjčky z s.r.o. pro nespojenou osobouArchiv
28.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Potřeboval bych ověřit, jakým způsobem půjčit peníze v hodnotě cca 400 000 Kč ze s.r.o. pro nespojenou fyzickou osobu. Účelem je pro fyzickou osobu využít peníze na nákup nemovitosti do osobního vlastnictví a peníze splatit zpět po několika letech a pro s.r.o.…
Prodej nemovitosti mateřské společnostiGarance
26.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mateřská společnost (ČR) zakoupila soubor nemovitostí od dceřiné společnosti (ČR). Kupní cena byla určena podle předběžné nabídky třetí nezávislé strany. Tato cena však nebyla akceptována naším auditorem. Objednali jsme si tedy u renomované nezávislé znalecké…
Prioritou MF bude stabilizace veřejných rozpočtů, zvýšení limitu DPH a rozšíření paušální daně
12.1.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Úřad vlády představil své programové prohlášení se strategickými úkoly na následující čtyři roky.
Zdanění nepřijatých úrokůGarance
15.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s.r.o. zapůjčila fyzické osobě dost významnou finanční částku. Byla sepsána smlouva o půjčce s vyčíslením úroků. FO zatím nesplácí ani jistinu, natož úroky. Má s.r.o. povinnost účtovat o nepřijatých úrocích předpisem, zahrnovat je do základu daně a…
Převod pozemku z fyzické osoby na s.r.o.Garance
8.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2018 jsem koupila pozemek, který byl v územním plánu na výstavbu rodinného domu. Pozemek jsem koupila jako fyzická osoba s rodným číslem. Zároveň ale podnikám v oblasti ekonomiky, jsem plátcem DPH. Nemám žádné příjmy z prodeje nemovitých věcí, touto…
Osoba blízkáGarance
25.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.
Daňový doměrek dceřiné společnosti
15.10.2021, Zdroj: Finanční správa
Druh daně: daň z příjmů právnických osob Typ řízení: nalézací řízení (doměřovací)
Závazky po splatnosti - jejich účetní a daňové vypořádáníArchiv
23.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak se správně účetně a daňově vypořádat z pohledu DPH a daní z příjmu právnických osob se závazky? Závazky jsem účetně „podědila” po kolegyni, jsou z roku 2018 a 2019. Jde o zahraniční, tj. faktury za dovoz zboží z USA či pořízení zboží z EU, případně služby.…
Spojené osoby z pohledu daní z příjmůZáznamGarance
22.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:31:56
Obsahem on-line semináře je ucelený rozbor problematiky postupů, které je nutné hlídat z pohledu zákona o daních z příjmů a zákona o DPH ve vztahu mezi spojenými osobami.
Pohledávka za dceřinou společnostíArchiv
14.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mateřská společnost vykazuje za svou zahraniční dceřinou společností pohledávky z obchodního styku v USD (99% podíl na ZK). Vzhledem k tomu, že se dceřiná společnost dostala do částečné platební neschopnosti, hodlá mateřská společnost přetransformovat část…
Transferové ceny nejen v době „covidové"Garance
2.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V poslední době se v médiích objevují zprávy, že se správci daně více zaměřují na kontroly převodních cen a v souvislosti s těmito kontrolami přibývá i nárůst výše doměřené daně. Důvodem je skutečnost, že prostřednictvím převodních cen může docházet do určité…
Zápůjčka a úroky mezi spojenými osobamiArchiv
29.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Akciová společnost má dva akcionáře a tito dva akcionáři jsou zároveň společníky s. r. o. Akciová společnost poskytne zápůjčku s. r. o. Může tuto půjčku poskytnout bezúročně? Pokud ne, jak stanoví úrok? Jaký bude daňový dopad u vydlužitele? V případě výpočtu…
Bezúročná půjčka společníkoviArchiv
7.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Může si jediný společník v s. r. o., který je zároveň jednatelem a má i zaměstnaneckou smlouvu (na jinou než jednatelskou funkci, za jednatele nepobírá žádnou odměnu), půjčit od společnosti půjčku vyšší než 300 tis. Kč, která bude bezúročná?…
Vložení peněz jednatelem do s. r. o.Archiv
10.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Majitelka a zároveň jednatelka s. r. o., chce půjčit firmě 1 mil. Kč ze své hypotéky na opravu nemovitosti, kterou společnost vlastní. Jaký je nejlepší způsob vložení těchto peněz do společnosti? Formou půjčky navýšenou o úrok, aby sama mohla pak platit…
Zrušena daňová ztráta a doměřena daň
10.6.2021, Zdroj: Finanční správa
Správce daně posuzoval předloženou dokumentaci k převodním cenám. Výsledek? Zvýšení výsledku hospodaření o téměř 8 milionů.
Spojené osoby a úprava ZDArchiv
13.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Spojené osoby si fakturovaly za poskytnuté služby 100 tis. Kč bez DPH v roce 2018. V roce 2020 zjistily, že obvyklá cena za tyto služby byla pouze 20 000 Kč a cestou narovnání a vystavení dobropisu (opravného daňového dokladu) tento rozdíl vypořádaly. Příjemce…
Finanční správa pokračuje v kontrolách převodních cen
22.4.2021, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa mezi roky 2014-2019 provedla 2182 kontrol zaměřených na převodní ceny mezi spojenými osobami, což přineslo dodatečné doměření daně z příjmů ve výši 3,2 mld. Kč a zvýšení daňového základu u kontrolovaných subjektů o 39 mld.…
Převodní ceny v době epidemie covid-19 - stručně a jasně
12.4.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer
Generální finanční ředitelství vydalo informaci k dopadům pandemie COVID-19 na převodní ceny. O co jde?
Informace GFŘ k dopadům pandemie COVID-19 na převodní ceny
1.4.2021, Zdroj: Finanční správa
Jedná se o informaci, kterou vydává GFŘ v návaznosti na Pokyn k dopadům pandemie COVID-19, který vydala 18. 12. 2020 Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj ("OECD"), která se zaměřuje na to, jak princip tržního odstupu a OECD TPG aplikovat na problémy…
Odpis pohledávkyArchiv
3.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 23. 9. 2019 vznikla naší firmě pohledávka z obchodního vztahu ke spojené osobě (závod v Číně) zaúčtovaná v EUR. Pohledávka byla zaúčtována do výnosů, výnos z pohledávky byl zdaněn. Na pohledávku nebyla vytvořena opravná položka. Letos 2020 naše firma závod…
Zápůjčka mezi spojenými osobamiArchiv
1.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mateřská společnost půjčuje na provoz dceřiné společnosti peníze. Musí si mezi sebou účtovat úroky z těchto zápůjček nebo je možné půjčovat peníze…
Jednatelé, společníci - půjčkaGarance
20.2.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S. r. o. má jediného společníka, který je současně jediným jednatelem společnosti a je mu vyplácena měsíční odměna za výkon funkce jednatele, u společnosti podepsal prohlášení k dani. Tento společník poskytl společnosti půjčku, kterou mu společnost…
Fakturace mezi s. r. o. a jednatelem, společníkemArchiv
30.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jestliže jednatel nebo osoba blízká fakturuje svému s. r. o. pronájem parkovací plochy patří nájemné do nákladů odpovídajícího roku (2019). Bude-li zaplaceno až v lednu 2020, může fyzická osoba s výdajovým paušálem dát tento výnos až do roku následujícího…
Zvýšené nájemné z důvodu stavebních úpravArchiv
19.12.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Smluvní strany se dohodly, že nájemce provede stavební úpravy pronajatého prostoru (částečně opravy, částečně technické zhodnocení) s tím, že jejich hodnota bude přeúčtována na pronajímatele. Ten následně o stejnou hodnotu zvýší roční nájemné. Je tento postup…
Vývoj v oblasti mezinárodního zdanění a převodních cen vzbuzuje u podniků obavy
25.10.2019, Zdroj: EY
Problematika mezinárodního zdanění a převodních cen na sebe poslední dobou poutá stále více pozornosti.
Pronájem jídelnyArchiv
10.10.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost A má jídelnu, kde vydává na základě smlouvy obědy společnost B (nejedná se o spojené osoby) a společnost B bude mít jídelnu v podnájmu. Společnost A jí chce stanovit nájemné jen symbolické 1 000 Kč za rok. Lze to takto provést nebo bude muset…
Zápůjčka peněz od jiné firmy - účetně a daňověArchiv
26.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme akciová společnost s jediným akcionářem, který je zároveň jediným členem představenstva. Tento akcionář (majitel) je jednatelem a zároveň jediným společníkem jiné společnosti (s. r. o.), která nám půjčila peníze. Jinak s touto společností nemáme nic…
Spojené osobyArchiv
16.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…
Pokyn D-34 ke zdaňování transakcí mezi spojenými osobami
18.6.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
Generální finanční ředitelství vydalo pokyn D-34 Sdělení k uplatňování mezinárodních standardů při zdaňování transakcí mezi sdruženými podniky - převodní ceny.
Nízká kapitalizaceGarance
21.5.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…
Vytvoření zákonné opravné položky a následný odpis pohledávkyArchiv
14.3.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pohledávka, účtovaná do výnosů v 2016, v hodnotě 2.000.000 Kč splatná v 12/2016, přihlášená v řádném termínu do insolvenčního řízení v roce 2017. Dlužník je v úpadku, celou věc až to této chvíle řeší insolvenční správce. V roce 2017 nebylo využito možnosti…
S. r. o. a OSVČ - fakturace za nájem SWArchiv
21.2.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dvě OSVČ si založily společnost s ručením omezeným na stejnou činnost. OSVČ není plátcem DPH, s. r. o. je plátce DPH. Jako OSVČ si pořídily různé softwary (dále „SW”). Tyto SW nyní používají i v s. r. o., kde měly větší zakázku, kterou nyní fakturují. SW…
Pokyn GFŘ D-32 - komentářGarance
12.2.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokyn GFŘ D–32, nazvaný závazné posouzení způsobu tvorby ceny sjednané mezi spojenými osobami a způsobu určení základu daně stálé provozovny nerezidentů, vyšel pod č. j.: 58337/18/7100-40113-800219. Tento pokyn se vztahuje ke dvěma druhům žádostí o závazné…
Finanční činnosti - zdaněníArchiv
17.1.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma má projekty, jejichž cílem je realizovat nákup podílu v jiné firmě (je to jen naše doplňková činnost). Na tyto projekty nám přicházejí faktury za právní a poradenské služby.
Základ daně u směny a platby virtuální měnou
26.11.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer
Návrh novely zákona o DPH uvádí způsob stanovení základu daně u směny a platby virtuální měnou.
Zaměstnanecké benefity - zdravotnické službyArchiv
17.10.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sesterská společnost, PO se sídlem v ČR (neplátce DPH), zabývající se poskytováním zdravotnických služeb (oční lékař, zubní lékař, praktický lékař, dentální hygiena, masáže, fyzioterapie) poskytuje naší akciové společnosti služby, které nejsou hrazeny…
Návrh na řešení mezinárodních daňových sporů
25.9.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o mezinárodní spolupráci při řešení daňových sporů má upravovat řešení sporů z mezinárodních smluv.
Spojené osobyArchiv
25.6.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme obchodní společnost s podílem majitelů – 51%, 35% a 14%. Je nutné vyplňovat samostatné přílohy k položce 12 I. oddílu přiznání k dani z příjmů právnických osob (spojená…
Srážková daň z užívání movitých věcí
28.5.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer
V praxi se poměrně často zapomíná, že Česká republika požaduje srážkovou daň z příjmů nerezidentů za užívání movitých věcí užívaných na území…
Návrh změn v daních z příjmů od roku 2019
15.5.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí předložilo do vnějšího připomínkového řízení návrh zákona o daních z příjmů.
Změna při vyplňování u transakcí se spojenými osobami
26.4.2018, Zdroj: Finanční správa
Pro zdaňovací období započatá v roce 2017 dochází ke změnám při vyplňování Samostatné přílohy k položce 12 I. oddílu přiznání k dani z příjmů právnických osob (dále jen „Příloha k…