Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
25.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Postoupení pohledávkyGarance
24.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme pohledávku za odběratelem, který je v insolvenci. Požádali jsme FÚ o vrácení DPH (bylo vráceno) a vytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávce. Chtěli bychom postoupit pohledávku za cenu asi 20…
Mzdy u poplatníka vedoucího daňovou evidenciGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…
Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023Garance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v letošním roce 2023; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných textech:
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Změny v zákoně o DPHGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Vzdělávání zaměstnancůGarance
16.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance
12.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…
Podíly na ziskuGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podíl na zisku je příjem člena obchodní korporace, a to jak v kapitálových, tak i v osobních společnostech. Pojem dividenda, který užíval jako název pro výnos z akcie obchodní zákoník, se již v zákonech nepoužívá, slangově však stále „dividendy” zmiňujeme jako…
Likvidace zásob z důvodu prošlé expiraceGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
FO – podnikatel na IČ , plátce DPH s předmětem činnosti poskytování služeb a nákup a prodej zboží. Podnikatel pořídil a uhradil 15. 1. 2022 zboží – antigenní testy COVID (osvobozené plnění podle zákona o DPH) za účelem dalšího prodeje v hodnotě 500 000 Kč. Část…
Dary - rezidentství příjemceGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP(bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Příjmy za práci společníků obchodních společnostíGarance
10.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnické osoby, jako např. družstvo, společnost s ručením omezeným (s.r.o.) či komanditní společnost (k.s.), vykonávají svoji činnost prostřednictvím konkrétních fyzických osob. Obvykle takové fyzické osoby jsou v pracovněprávním poměru k družstvu, s.r.o. či…
Odměny členů orgánů právnické osobyGarance
10.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se budeme zabývat daňovým režimem odměn členů statutárních a dalších orgánů právnických osob (náklady za práci členů družstva, společníků a jednatelů s.r.o. a komanditistů k.s., která není výkonem funkce člena orgánu, se zabývá souběžný text…
Rezervy podle zákona o rezervách jako daňově účinný nákladGarance
10.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. i) ZDP vymezuje, které rezervy podle zákona o rezervách jsou pro účetní jednotku daňově účinným nákladem.
Odpisy hmotného majetku - sazbyGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu jsou uvedeny tabulkové údaje, které jsou nutné pro správné stanovení daňově uznatelných nákladů při odpisování hmotného majetku.
Odpisy hmotného majetkuGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…
Odpisy nehmotného majetkuGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku (dále DNM) jsou stejně jako u hmotného majetku (dále HM) důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Jedná se o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let. Je logické, že…
Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náklady a nově založená společnostGarance
4.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtujeme o nově vzniklé společnosti, která se na svoji činnost v tomto roce teprve připravuje, tj. nebude mít letos žádné tržby. Společnost má již uzavřeny smlouvy s odběrateli, ze kterých je zřejmé, že služby započne poskytovat v příštím roce. Některé náklady…
Omezení daňového nákladu při prodeji cenného papíruGarance
2.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro nový majetek zařazený v 1. nebo 2. odpisové skupině uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.…
Senát schválil novelu, která posiluje ochranu zaměstnanců firem v úpadku
27.4.2023, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Úprava přináší zpřesnění podmínek při podání a vyřízení žádosti o pokrytí dlužných mzdových nároků zaměstnanců, jejichž zaměstnavatel se dostal do platební…
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
25.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Pokuta v daňových nákladechGarance
20.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma provozuje autodopravu a dostala pokutu za vyšší náklad a druhou za překročení bezpečnostní přestávky. V obou případech auto řídil zaměstnanec. Lze tyto pokuty dát do výdajů?
Náklady na elektromobil při soukromém užitíGarance
20.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma s.r.o. koupí vůz do svého obchodního majetku. Automobil má k dispozici zaměstnanec i k osobnímu užití. Firma má pronajatou u zaměstnance i garáž. Vozidlo bude nabíjené nejen ve veřejných nabíjecích stanicích, ale zejména v pronajaté garáži u zaměstnance.…
Odpisy nehmotného majetkuGarance
17.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Zahraniční pracovní cestyGarance
13.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemské pracovní cestyGarance
12.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pracovní úrazy hrozí zaměstnancům nejčastěji v pondělí dopoledne, před polední přestávkou
6.4.2023, Zdroj: Státní úřad inspekce práce
Státní úřad inspekce práce každoročně eviduje v informačním systému přes 40 tisíc pracovních úrazů.
Daňové řešení příspěvků na stravování zaměstnanců v roce 2023Garance
4.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňově zvýhodněné stravování může zaměstnavatel zaměstnancům poskytovat ve třech formách:
Prodej části majetku v souvislosti s technickým zhodnocenímGarance
30.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak naložit s výnosy, resp. náklady za prodej části majetku, ke kterému dojde při technickému zhodnocení (rekonstrukci nemovitosti)? Například dojde ke změně vytápění a starý kotel se prodá. Pořízení nových kondenzačních kotlů včetně nákladů na demontáž a…
Daňové dopady poskytnutí služebního automobilu zaměstnanci pro služební i soukromé účelyGarance
29.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trh práce je stále velmi konkurenční a zaměstnavatelé se snaží získat a motivovat kvalitní zaměstnance mimo mzdy či platy také různými benefity. Rozsah a druh benefitů se stále rozšiřuje a vznikají i benefity zcela nové a netradiční. Jedním z nejoblíbenějších…
Majetek, který nelze odpisovatGarance
28.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
zákon 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále ZDP) – zejména § 3 odst. 4 ZDP, § 4a písm. i) a n) ZDP, § 17a ZDP, § 19b odst. 1 ZDP, § 24 odst. 2 a § 24 odst. 11 ZDP, § 25 odst. 1 ZDP, § 26 odst. 2 ZDP, § 26 odst. 3 písm. a) ZDP, § 26 odst. 9 ZDP, § 27 ZDP, § 28…
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Darování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši osobních slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2023 shrnuje následující tabulka.
Přefakturace vodného a stočného od nepodnikateleGarance
23.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme pronajaté prostory od nepodnikatele. Majitel nám jednou za rok vystaví fakturu a přefakturuje vodné a stočné od vodáren. Je faktura, vystavená fyzickou osobou (bez IČ), platným dokladem do našeho účetnictví? Doklad od vodáren je vystavený na jméno…
Pivo jako reklamní předmětGarance
21.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Paušální výdaj na dopravuZáznamGarance
21.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:30:19
Obsahem on-line semináře je komplexní rozbor aplikace paušálního výdaje na dopravu včetně souvisejících možností legální optimalizace daňového výsledku.
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
20.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 6 ZDPstanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
Flexi pass pro obchodního partneraGarance
16.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Může firma dát flexi pass i obchodnímu partnerovi pro jeho zaměstnance jako odměnu za dosažení cílů stanovených v obchodní spolupráci (např. dosažení nejlepšího výsledku při prodeji určitého produktu)? Pokud ano, pro firmu by to byl daňově neuznatelný náklad a…
Účtování manka na pokladně za zaměstnancemGarance
14.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké je správné zaúčtování a daňové řešení manka na pokladně za zaměstnancem, kde je následně soudem stanovena zaměstnanci povinnost toto manko uhradit? Zaměstnanec již u nás není v pracovním poměru. Pokud je v pracovním poměru, je mu prováděna exekuce na plat…
Sazby daně z příjmů u fyzických a právnických osobGarance
13.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně, v některých případech daně snížený o nezdanitelné částky nebo o odčitatelné položky a příslušným způsobem zaokrouhlený, a vypočte se tak daňová povinnost (kterou lze za určitých…