Základ daně z příjmů a daňové přiznání u FOGarance

6.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, následující text se bude věnovat problematice tvorby základu daně a sestavení daňového přiznání u fyzických osob. Komplexní názorný příklad postupu výpočtu základu daně a daňové povinnosti vč. návazné ukázky vyplněného…

Položky snižující zdanění FOGarance

5.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…

Změny v zákoně o daních z příjmů u fyzických i právnických osobGarance

2.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku přinášíme informace o změnách v oblasti daně z příjmů u fyzických i právnických osob, a to se zaměřením na novinky, které nabyly účinnosti v průběhu roku 2025 nebo od 1. 1. 2026.…

Přijaté dary rezidentem ČR pro charitativní účely ve třetí zemiGarance

30.1.2026, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba si založila účet na Donrobox a ráda by vybrala peníze na nadaci v Peru. Tato nadace se zabývá pomocí původnímu indiánskému obyvatelstvu, zejména dětem, plánovaná je výstavba školy a atelierů pro místní děti. Vycházíme z následujících…

Základ daně z příjmů FOGarance

20.1.2026, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpočet na produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péčeGarance

1.1.2026, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od zdaňovacího období 2024 byl v legislativní rovině nově stanoven pojem produkty podpory spoření poplatníků na stáří, konkrétně byly vymezeny produkty, které jsou daňově podporovány v ustanoveních § 15a a § 15b ZDP. Poplatník daně z příjmů fyzických osob si…

Nezdanitelná část základu daněGarance

1.1.2026, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nezdanitelné částky podle § 15 ZDP lze na straně zaměstnance odečíst pouze od ročního základu daně, tj. v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování záloh ze závislé činnosti. Nelze uplatnit měsíční odpočet ve výši 1/12 příslušné nezdanitelné částky při výpočtu…

Osvobození příjmů z prodeje nemovitostiGarance

19.12.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové novinky v daních z příjmůZáznamGarance

16.12.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:40:24

Cílem webináře je seznámit účastníky s novinkami v zákoně o daních z příjmů, které nabyly účinnosti v průběhu roku 2025 a později, a které se aplikují pro rok 2025, rok 2026 a dokonce i pro rok…

Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2025Garance

12.12.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2025 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…

Benefit pro bývalého zaměstnanceGarance

10.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve směrnici máme ustanovení, že zaměstnavatel poskytne zaměstnanci při odchodu do důchodu a skončení pracovního poměru volitelný benefit ve výši 20 000 Kč, v možných formách čerpání (pořízení zboží, zdravotnických prostředků, rekreace nebo…

Nezdanitelné části základu daně fyzických osobGarance

10.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Významným prvkem ovlivňujícím konečnou daňovou povinnost jsou mimo jiné i nezdanitelné části odečítané od základu daně z příjmů fyzických osob.

Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péčeArchiv

28.11.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu bude rozebrána problematika daňové podpory produktů spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, a to v podstatně novelizované podobě účinné od 1. 1. 2024. Rozebrány budou nejen podmínky nutné k tomu, aby hrazené příspěvky za zaměstnance…

Daňový režim odměn z výkonu funkce českých jednatelůGarance

18.11.2025, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Víte, jak si může jednatel s. r. o. legálně vyplácet odměnu? A co vše je třeba znát z pohledu daní a pojistných odvodů? Může být jedna osoba společníkem, jednatelem a zároveň zaměstnancem? V tomto článku se zaměříme na zdanění odměn jednatelů vyplacených od…

Prokazování vlastnictví peněžních prostředků pro účely zdanění - judikátGarance

13.11.2025, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 8. září 2025 čj. 3 Afs 28/2024-37, publikovaného na www.nssoud.cz

Časové rozlišení přijatého daru spolkemGarance

5.11.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné v případě přijatého daru v průběhu roku 2025 zapsaným spolkem, vedoucím podvojné účetnictví, který je podle darovací smlouvy výslovně určen pro akci, která se uskuteční až v následujícím zdaňovacím období, tj. v roce 2026, přičemž většina vynaložených…

Souběžný výkon činnosti v ČR a Velké BritániiGarance

3.10.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem v situaci, kdy žiji a jsem zaměstnaná na plný úvazek v ČR a současně pronajímám krátkodobě nemovitost ve Velké Británii. Nemovitost nevlastním, ale sama si ji najímám a dále pronajímám. Příjem z pronájmu zdaňuji ve Velké Británii. Jako český daňový…

Evidence fyzické osoby - plátce DPH s příjmy podle § 7 a § 9 ZDPGarance

24.9.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba je zapsána v Obchodním rejstříku jako podnikatel s obchodním jménem a sídlem, tedy má povinnost vést účetnictví. Je také plátce DPH. V rámci podnikatelské činnosti podle § 7 ZDP provozuje maloobchod ve stánku, tedy za tuto činnost vedu…

Podíl na zisku pro členy statutárního a dozorčího orgánuArchiv

10.9.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě rozhodnutí valné hromady v roce 2025 bude členům statutárního a dozorčího orgánu společnosti vyplacen podíl na zisku za rok 2024, a to v celkové výši např. 130 000 Kč.

Výplata bonusu za doporučení nového zaměstnanceArchiv

12.8.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost vyplácí zaměstnancům bonusy za to, že doporučí nového zaměstnance. Pokud nový zaměstnanec po zkušební lhůtě zůstává ve společnosti, je zaměstnanci, který doporučil nového vyplacen za to bonus. Na jakém účtu budou takové náklady za tento bonus…

Úmrtí fyzické osoby z pohledu daňového přiznání k dani z příjmůGarance

7.8.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřebovala bych poradit, jak postupovat při úmrtí OSVČ v případě podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob. K úmrtí došlo 12. 3. 202X. Předpokládám, že je nutné podat přiznání za rok 202X-1 a také za rok 202X do okamžiku úmrtí. Kdo může nebo musí…

Běh desetileté lhůty pro osvobození při rozdělení pozemkuGarance

5.8.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dva poplatníci (nepodnikající fyzické osoby) vlastnili více než 20 let spoluvlastnický podíl na pozemku, každý ze spoluvlastníků ve výši jedné poloviny. Tento pozemek nebyl nikdy zařazen v obchodním…

Příklady daňového zatížení při využívání služebního automobilu zaměstnancemArchiv

30.7.2025, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Víte, kolik měsíčně nebo ročně odvedou zaměstnanci a zaměstnavatelé státu za benefit ve formě bezplatného využití vozidla zaměstnavatele? Víte, na co si dát pozor při dodaňování těchto zaměstnaneckých výhod? To vše vám ukážeme na příkladech.…

Nedobytná pohledávkaArchiv

24.7.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o sdělení, co dělat s neuhrazenou vydanou fakturou z roku 2021 (splatná byla 22. 12. 2021), jak je možné ji účetně/daňově zlikvidovat.

Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůArchiv

23.7.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 7 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…

Zdanění příjmů z nájmu při užití fotovoltaické elektrárnyGarance

10.7.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem fyzická osoba, nepodnikatel a vlastním malou fotovoltaickou elektrárnu (není, ani nebyla v podnikání). Vyrobená elektřina z této FVE bude nabíjet automobil, který vlastní s. r. o. Spolu s dodáním této elektřiny budu ještě pronajímat pro uvedený automobil…

Obchodní podíl - odkup od dědiceGarance

26.6.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o. má dva společníky, obchodní podíly vlastní od roku 2015. V roce 2025 jeden společník zemřel a jeho obchodní podíl přešel na dědice. Hodnota obchodního podílu byla ohodnocena v rámci dědického řízení na částku 2 000 000…

Prodej cenných papírů a zápočet ztrátyGarance

20.6.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient průběžně nakupuje a prodává cenné papíry a v letech 2020-2024 mu z této činnosti v § 10 ZDP vznikla vždy ztráta. Když je v r. 2025 prodej cenných papírů ziskový, mohu proti zisku uplatnit zmíněnou ztrátu z let 2020-2024? Vše jen v rámci § 10 a jen z…

Odpočet hypotečních úroků u apartmánuGarance

10.6.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba kupuje nemovitost do osobního vlastnictví (nikoli pro podnikání).

Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2025 (u fyzických i právnických osob)Archiv

4.6.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

I když zákon o daních z příjmů pro rok 2025 nedoznal tak významných změn, jak tomu bylo o rok dříve (v souvislosti s konsolidačním balíčkem), jsou dále popsané změny také poměrně zásadní a je nutné o nich vědět. Pokud není v jednotlivých případech řečeno…

Použití prostředků na bytovou potřebu dle § 4b ZDPGarance

27.5.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosila bych o osvětlení § 4b ZDP, který řeší, co je bytová potřeba, a to konkrétně odst. 1 písm. h) splacení úvěru nebo zápůjčky použitých poplatníkem na financování bytových potřeb. Příklad: občan nabyl darem pozemek v roce 2022. V roce 2024 pozemek prodá a…

Příležitostný příjem - osvobození a daňové nákladyGarance

6.5.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rádi bychom jednorázově zaplatili několika studentům za vytvoření studijních otázek do naší aplikace. Každý student by dostal odměnu přibližně 7 000 Kč na základě smlouvy o dílo. Tato činnost by pro ně nebyla soustavná ani podnikatelská, tedy by se mohlo…

Prodej zděděného bytu a časový testArchiv

5.5.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2024 jsme zdědili byt po zemřelé tetě. Nových spoluvlastníků je 9, každý zdědil určitý podíl. V témže roce jsme zděděný byt prodali, nikdo ze spoluvlastníků v bytě po tetě nebydlel, teta zde bydlela přes 50…

Bezúročné a nízkoúročené zápůjčky ve vybraných situacích, např. u spojených osobGarance

29.4.2025, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zásoby nabyté dědictvím a pokračování v činnostiGarance

17.4.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako dědic pokračuji v podnikání po zůstaviteli. V posledním přiznání zůstavitele tyto zásoby zvyšovaly základ daně jako při ukončení podnikání.

Daňové řešení přerušení a ukončení podnikání v příkladechArchiv

2.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel se může rozhodnout k přerušení podnikání, např. když odjíždí z různých důvodů na delší dobu mimo území ČR, anebo tráví delší pobyt ve zdravotním zařízení s následnou rehabilitací. K ukončení podnikání dochází zejména, když poplatník odchází do…

Prodej pozemku v daňovém přiznání a časové testy pro osvobozeníArchiv

27.3.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

V minulém roce 2024 jsme prodávali pozemky a prostředky použili na koupi bytu pro dceru. Pozemky jsme vlastnili přes 10 let. Ráda bych se zeptala, kam napsat do daňového přiznání tento příjem uvést. Vím, že by měl být osvobozený od…

Uplatnění daňové ztrátyArchiv

25.3.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…

Osvobození příjmů z kryptoaktiv

25.3.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy z převodu kryptoaktiv jsou nově při splnění určitých podmínek osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob.

Pronájem firemního auta zaměstnanciGarance

20.3.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za jakých podmínek je možný pronájem firemního automobilu firmou (s. r. o.) svému zaměstnanci za úplatu? Jaké jsou k tomu potřeba doklady?

Snížení základu daně o produkty spoření na stáříArchiv

20.3.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 5 a 6 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, které platí za produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče. V minulosti docházelo a také od roku 2024 dochází k rozšiřování těchto…

Zdanění dividend a poradenské činnostiGarance

13.3.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obracíme se na Vás s problematikou, která nám vznikla změnou většinového vlastníka. Jsme česká akciová společnost, jejímž většinovým vlastníkem je od poloviny roku společnost (výrobní podnik) z Polska, která nemá v ČR stálou provozovnu. Nový většinový vlastník…

Způsob uplatnění výdajů (nákladů) fyzickou osobouZáznam

3.3.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:35:02

Obsahem webináře je komplexní rozbor způsobů uplatňování výdajů fyzickou osobou, zejména u k příjmů ze samostatné činnosti a nájmu, a to vč. pohledu správce daně.

Dar lékaři (vstupenka na konferenci, letenka, ubytování...)Garance

27.2.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká biofarmaceutická společnost zabývající se léčbou hematologie poskytuje dary lékařům, které jsou v podobě vstupu na kongres. Kongres je zaměřen na hematologii nebo jiná zdravotnická témata. Mimo vstupu na kongres je vybranému lékaři zaplacena i letenka,…

Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobArchiv

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2025 shrnuje následující tabulka.

Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyArchiv

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (jim se podrobněji věnuje článek  Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části…

Odčitatelné položky od základu daně z příjmůArchiv

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slevy na dani u právnických a fyzických osobArchiv

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani: