dnes je 5.6.2025
Input:

065 Dlhové cenné papiere držané do splatnosti

10.8.2023, , Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 4 minuty

3.22 065 Dlhové cenné papiere držané do splatnosti

Ing. Miroslava Muchová; Ing. Ján Mintál; Ing. Jozef Pohlod, Ing. Zuzana Chochulová

Ako dlhový cenný papier držaný do doby splatnosti sa účtuje cenný papier, ktorý má určenú splatnosť, a pri ktorom má účtovná jednotka úmysel a zámer držať ho do doby splatnosti.

Účtovný prípad  MD  D  
Zaúčtovanie začiatočného stavu účtu pri otváraní účtovných kníh  065  701  
Obstaranie kupónových dlhových cenných papierov držaných do splatnosti ocenených obstarávacou cenou:        
- cena obstarania dlhodobého finančného majetku  043  325  
- náklady spojené s obstaraním dlhodobého finančného majetku  043  325  
- zaradenie kupónových dlhových cenných papierov držaných do splatnosti do dlhodobého finančného majetku v obstarávacej cene  065  043  
Obstaranie diskontovaných dlhových cenných papierov držaných do splatnosti ocenených obstarávacou cenou:        
- cena obstarania (tzv. emisný kurz) dlhodobého finančného majetku  043  325  
- náklady spojené s obstaraním dlhodobého finančného majetku  043  325  
- zaradenie diskontovaných dlhových cenných papierov držaných do splatnosti do dlhodobého finančného majetku v obstarávacej cene  065  043  
Kurzové rozdiely (zisky) vzniknuté počas účtovného obdobia pri predaji dlhových cenných papierov držaných do splatnosti vyjadrených v cudzej mene  065  663  
Rozdiel medzi menovitou hodnotou a nižšou obstarávacou cenou (bez kupónu) kupónových dlhových cenných papierov účtovaný ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a ku dňu splatnosti dlhových cenných papierov  065  665  
Úrok z kupónových dlhových cenných papierov, ktorý je účtovaný ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a ku dňu splatnosti dlhových cenných papierov vyčíslený na základe úrokovej sadzby  065  665  
Úrok z diskontovaných dlhových cenných papierov, ktorý je účtovaný ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a ku dňu splatnosti diskontovaných dlhových cenných papierov vyčíslený z rozdielu medzi menovitou hodnotou a emisným kurzom  065  665  
Inkaso dlhových cenných papierov v lehote splatnosti v hotovosti:        
- pomerná časť úrokov z dlhových cenných papierov ku dňu splatnosti  065  665  
- inkaso dlhových cenných papierov účtované pri ich vrátení emitentovi  211  065  
Inkaso dlhových cenných papierov v lehote splatnosti na bežný bankový účet:        
- pomerná časť úrokov z dlhových cenných papierov ku dňu splatnosti  065  665  
- inkaso dlhových cenných papierov účtované pri ich vrátení emitentovi  221  065  
Predaj dlhových cenných papierov držaných do splatnosti:        
- pomerná časť úrokov z dlhových cenných papierov ku dňu predaja  065  665  
- úbytok dlhových cenných papierov v účtovnom ocenení  561  065  
…
Nejnovější
více článků
Nejčtenější články
více článků
Nejnavštěvovanější semináře
Nahrávám...