Praktický príklad k vyplneniu DP PO za rok 2021 - Nova, s.r.o.

1.10.61 Praktický príklad k vyplneniu DP PO za rok 2021 - Nova, s.r.o.

Mgr. Lucia Hanusová, HA-NA Consult

Spoločnosť Nova, s. r. o. mala v roku 2021 výnosy vo výške 859 500 € a náklady vo výške 749 800 €. Z uvedeného vyplýva, že účtovná jednotka dosiahla za rok 2021 výsledok hospodárenia pred zdanením (zisk) vo výške 109 700 €.

1. Spoločnosť nakúpila a spotrebovala PHM v roku 2021 v hodnote 6 771,00 €. Daňovník má 2 automobily. K prvému automobilu je vedená kniha jázd (BL700LK), z ktorej sa zistila spotreba PHM vo výške 2 288,90 €, pričom na účte 501AE bolo zaúčtovaných 2 658,50 €. Druhý automobil (BL710AK) je vybavený prístrojom sledovania prevádzky satelitným zariadením, ktoré vykázalo spotrebu 4 112,50 €.

2. Spoločnosť obstarala v auguste 2018 osobný automobil v hodnote 18 000 € bez DPH. Spoločnosť zaradila automobil do prvej odpisovej skupiny a začala uplatňovať rovnomernú metódu odpisovania.

V roku 2019 spoločnosť prerušila uplatňovanie daňových odpisov. Automobil v októbri 2021 spoločnosť predala za cenu 8 000 €. Účtovná zostatková hodnota bola 10 000 € a daňová ZC bola 8 250 €.

3. Spoločnosť tvorila k pohľadávkam po splatnosti opravné položky.

4. Za vymoženie pohľadávky v menovitej hodnote 550 € spoločnosť zaplatila spoločnosti, ktorá sa špecializuje vymáhaním pohľadávok sumu 300 €, pričom do konca roka 2021 sa podarilo vymôcť od dlžníka sumu 300 €. Odplaty (provízie) za vymáhanie pohľadávky sú daňovo uznaným výdavkom najviac do výšky 50 % vymoženej pohľadávky.

5. V novembri 2021 boli v maloobchodnej predajni spoločnosti stiahnuté z predaja potraviny v celkovej sume 759 € z dôvodu skazy. Celková tržba z predaja potravín v sledovanom kalendárnom mesiaci bola 12 589 €. Spoločnosť má v internej smernici stanovené, že stratné do výšky 5% je ekonomicky odôvodnené. Daňovo uznané bude stratné vo výške 629,45 € a daňovo neuznané vo výške 129,55 €.

6. V spoločnosti nastali v roku 2021 ešte tieto prípady:

1. Pracovné obedy a večer v celkovej hodnote 350 €.
2. Reklamné predmety nad 17 € v celkovej hodnote 900 €.
3. Spoločnosť tvorila rezervy na reklamácie v celkovej hodnote 8 800 €.
4. Rezervy na nevyfakturované dodávky v celkovej hodnote 400 €.
5. Zrušila rezervy na skontá a rabaty v celkovej hodnote 150 €.
6. Mala DPH zaplatené v DE, ktorú nebude žiadať vrátiť v celkovej hodnote 258 €.
7. Kreditné úroky na BU v celkovej hodnote 12 €.

7.