dnes je 13.5.2025
Input:

Účtování investic v podílových fondech

14.12.2021, , Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 3 minuty

8.489
Účtování investic v podílových fondech

Ing. Pavla Strakošová

Společnost s r. o. investuje do nákupu podílových listů z běžného účtu převodem. Jak budeme účtovat o investicích – nákupech podílových listů u investičního podílového fondu? Jedná se o Konzervativní, otevřený podílový fond. Bude vstupní poplatek daňově účinný jeho zaplacením? Budeme podílové listy oceňovat při jejich pořízení a ke dni sestavení účetní závěrky? Jak účtovat o prodeji podílových listů?

  • Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví pro podnikatele (PVZÚ), ve znění pozdějších předpisů

    • - § 51 odst. 2 – Zaúčtování ocenění v reálné hodnotě podílových listů

  • Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví (ZoÚ), ve znění pozdějších předpisů

    • - § 25 až 27 – Oceňování cenných papírů a podílových listů

  • Český účetní standard 008 – Operace s cennými papíry a podíly

    • - kap. 2.2.1.

Odpověď

Podílové listy jsou cenné papíry, které představují majetkový podíl podílníka na majetku v podílovém fondu, s nimiž jsou spojena další práva plynoucí ze zákona o kolektivním investování nebo ze statutu podílového fondu.

Podílové listy jsou v účetnictví majetkovými cennými papíry, které nepředstavují rozhodující ani podstatný vliv, tudíž se o nich účtuje na příslušném účtu ostatních dlouhodobých cenných papírů a podílů účtové skupiny 06 – Dlouhodobý finanční majetek (např. účet 063 – Ostatní dlouhodobé cenné papír a podíly). Předpokládám, že máte v úmyslu takto investovat dlouhodobě (nad 1 rok). Pokud by se mělo jednat o krátkodobou investici k obchodování (do 1 roku), o podílových listech by účtovalo na příslušném účtu pro krátkodobý finanční majetek účtové skupiny 25 – Krátkodobý finanční majetek (např. účet 257 – Ostatní cenné papíry).

Cenné papíry se podle § 25 odst. 1 písm. f) ZoÚ oceňují pořizovací cenou, což je cena, za kterou byly pořízeny plus náklady, s jejich pořízením související [§ 25 odst. 5 písm. a) ZoÚ]. Vstupní poplatek vstupuje jako vedlejší pořizovací náklad do ocenění cenných papírů. (Doporučuji účtovat pořízení cenných papírů prostřednictvím účtu např. 064 – Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek) a to z důvodu oceňování cenných papírů, podílů a derivátů pořizovacími cenami.

Pořízení…

Nejnovější
více článků
Nejčtenější články
více článků
Nejnavštěvovanější semináře
    Nahrávám...