Náklady na provoz kantýnyGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost ABC, jejíž ekonomickou činností je výroba náhradních dílů pro automobilový průmysl zaměstnává 300 zaměstnanců. Má v pronájmu budovu a v této budově jsou prostory, které využívá jako kantýnu pro své zaměstnance. Oslovila firmu na výrobu jídel, která…
Prodej garáže - časový test pro osvobozeníGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mám dotaz týkající se danění prodeje garáže. Historie je tato:
Odpisy nehmotného majetkuGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Finanční správa eviduje 2 miliony daňových přiznání, čas na elektronické podání je do 2. květnaArchiv
25.4.2024, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa připomíná termín pro elektronické podání přiznání k dani z příjmů, který v letošním roce připadá na čtvrtek 2. května 2024.
Osvobození vybraných nepeněžních zaměstnaneckých benefitůGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu po jeho zdanění) anebo na vrub výdajů…
Stravování jako osvobozený příjem zaměstnanceGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. b) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních nebo peněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci na jeho stravování:
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Trendy v převodních cenách - kontroly přeprodávání reklamy a nehmotných aktiv
22.4.2024, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa v roce 2023 provedla 570 kontrolních úkonů v oblasti cen sjednaných mezi spojenými osobami (tzv. transfer pricing).
Pojištění odpovědnosti zaměstnance za škodu způsobenou zaměstnavateliGarance
21.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Očkování zaměstnanců proti černému kašliGarance
20.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přechod podnikání z FO na s.r.o. - zaměstnanecGarance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lékař podnikající jako fyzická osoba převádí celou svou činnost na s.r.o. Má jednoho zaměstnance. Lze využít přechodu práv a povinností z pracovněprávních vztahů dle § 338 ZP, zákoníku práce? Jakým způsobem se postupuje ve vztahu k institucím – ČSSZ, zdravotní…
Slevy na dani na poplatníka osobního charakteruGarance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi další slevy na dani, a to slevu na manželku (manžela), základní slevu na invaliditu (pro invaliditu 1. a 2. stupně), rozšířenou slevu na invaliditu (pro invaliditu 3. stupně), slevu…
Zaměstnanecké akcie a jejich zdaněníGarance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příspěvek na penzijní připojištění matkám na mateřské a rodičovské dovolenéGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lze jako daňový náklad uplatnit příspěvek ve výši 12 000 Kč ročně zaměstnankyním, které odešly na mateřskou a rodičovskou dovolenou? Nemají příjem, pouze jim proplácíme vzniklý nárok na dovolenou (u MD). Na webu jsem našla, že: „Zaměstnanec je ten, kdo má…
Výdaje na rekonstrukci družstevního bytu jako výdaje daňové - judikátGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 7. března 2024 čj. 1 Afs 37/2023 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Základní sleva na dani na poplatníkaGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje každému poplatníkovi daně z příjmů, který je fyzickou osobou, snížit svou daň o slevu na poplatníka, od roku 2014 označovanou jako základní sleva. Její výše se v minulosti několikrát měnila, naposledy v letech 2021 a 2022 zákonem…
Peněžitá výpomoc zaměstnanci z pohledu pojistných a daňových odvodůGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové odpisy budovyGarance
17.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2005 má podnikatel FO ve svém majetku budovu – veterinární ordinace, zařazenou do 5. odpisové skupiny. Daňové odpisy uplatňuje ze vstupní ceny 1 500 000 Kč rovnoměrným způsobem. V roce 202X-2 byla dokončena přístavba, která má charakter technického…
Daňové sazby fyzických osobGarance
17.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Technické zhodnocení nájemceGarance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V prosinci 2023 bylo provedeno technické zhodnocení na najatém majetku. Souhlas s provedením a s odpisem tohoto technického zhodnocení byl udělen dodatečně ale až v lednu 2024. Technické zhodnocení bylo dokončeno a uvedeno do užívání nájemcem ke dni 28. 12.…
Zaměstnanecké benefity v podmínkách roku 2024Garance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů v roce 2024. Daňové řešení u zaměstnance vyplývá z upraveného znění § 6 odst. 9 písm. d) ZDP a z nového písm. g) tohoto ustanovení na základě novely ZDP s účinností od 1. 1. 2024…
Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 7 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…
Zdanění nájmu nemovitostí od roku 2025
16.4.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně o DPH se dotknou i zdanění pronájmu nemovitých věcí.
Snížení základu daně o produkty spoření na stáříGarance
15.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 5 a 6 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, které platí za produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče. V minulosti docházelo a také od roku 2024 dochází k rozšiřování těchto…
Uplatnění výdajů procentem z příjmůGarance
15.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 7 odst. 1 a 2 ZDP uvádějí příjmy ze samostatné činnosti, nejedná-li se o příjmy ze závislé činnosti uvedené v § 6 ZDP. Od 1. 1. 2011 je výčet těchto příjmů rozšířen o příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku (dále též…
Osvobození cen z reklamních a propagačních soutěžíGarance
12.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 4 odst. 1 písm. f) ZDP(1. 1. 2023) osvobozoval v letech 1994 až 2023 příjem fyzických osob z reklamní soutěže nebo reklamního slosování, a to bez ohledu na to, do jakého dílčího základu daně by příjmy…
Bezplatně poskytnuté jídlo na pracovní cestě - výjezdní poraděGarance
11.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaký bude daňový režim pro zaměstnance a zaměstnavatele v případě, kdy zaměstnavatel organizuje výjezdní poradu, kde zaměstnancům zajistí bezplatné stravování (snídaně, oběd, večeře)? Zaměstnancům je hodnota stravného krácena podle počtu poskytnutých…
Osvobození při pořízení vlastního bydleníGarance
10.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V lednu 2023 jsme prodali byt, ve kterém jsme neměli bydliště, vlastnili jsme ho jen 1 rok a prostředky použijeme k pořízení vlastního bydlení. V únoru 2024 jsme na FÚ podali oznámení dle § 38v ZDP – osvobození dle § 4 odst. 1 písm. b). Už v roce 2023 jsme dali…
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
10.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 6 ZDP stanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
Odečet úroků na bytovou potřebuGarance
10.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 3 ZDP umožňuje fyzickým osobám snížit základ daně o zaplacené úroky z úvěru ze stavebního spoření, z hypotečního úvěru nebo z úvěru poskytnutých v souvislosti s těmito úvěry, jsou-li použity na bytovou potřebu (vymezenou v § 4b ZDP). Fyzická osoba…
Oznámení o osvobozených příjmechGarance
9.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kdy je fyzická osoba povinna oznámit správci daně, že nabyla osvobozený příjem, který je vyšší než 5 mil. Kč. Zda se jedná o součet příjmů za zdaňovací období nebo zda je 5 mil. Kč myšleno každý takový příjem zvlášť. Pokud jsem např. nabyla dar od rodičů během…
Osvobození výher z hazardních herGarance
8.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 10 odst. 3 písm. b) ZDP osvobozuje u fyzických osob výhry z hazardních her, ale od 1. 1. 2020 jen do výše 1 000 000 Kč a od 1. 1. 2024 jen do výše 50 000…
Kurz pro vyúčtování náhrady stravného v rámci cestovních náhradGarance
5.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec si před cestou vyzvedl v pokladně společnosti zálohu v USD. V rámci pobytu na pracovní cestě zaměstnanci vznikl nárok na stravné dle pobytu v navštívených zemích, část v USD, část v EUR. Při vyúčtování se pro USD náhradu stravy použije kurz ČNB ze…
Minimální mzda se bude pravidelně valorizovat
4.4.2024, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Schválila vláda. Zajistí se tak lepší předvídatelnost pro zaměstnance i firmy.
Pronájem a odpisy nemovitostiGarance
3.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2004 jsme si pořídili bytový dům s 5 byty. Jeden byt využíváme pro své vlastní bydlení a ostatní byty (už od roku 2004) pronajímáme. Nemovitost si postupně sami opravujeme a renovujeme. Pro uplatnění daňových výdajů používáme koeficient vypočtený v…
K řádnému označení sídla a živnostenské provozovny
3.4.2024, Zdroj: Portál živnostenského podnikání
Nejvyšší správní soud se v rozsudku ze dne 15. května 2023, č. j. 4 As 17/2023-34, zabýval otázkou povahy řádného označení sídla podnikatele, konkrétně požadavku na jeho viditelnost. Zároveň v uvedeném rozhodnutí vyložil, jak je to s řádným označením…
Komentár k ZDP § 30b Úľava na dani pre prijímateľa stimulovGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komentár k ZDP § 25aGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komentár k ZDP § 30d Úľava na dani pre registrované sociálne podnikyGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komentár k ZDP § 42 Platenie preddavkov na daňGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komentár k ZDP § 13cGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komentár k ZDP § 13bGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komentár k ZDP § 16 Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťouGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komentár k ZDP § 49 Lehoty na podávanie daňového priznania, prehľadu a hláseniaGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Znenie ZDP § 17a Ocenenie v reálnych hodnotách pri predaji a kúpe podniku alebo jeho časti, nepeňažnom vklade a premeneGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komentár k ZDP § 17c Zlúčenie, splynutie alebo rozdelenie rozštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v reálnych hodnotáchGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komentár k ZDP § 30a Úľava na dani pre príjemcov investičnej pomociGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komentár k ZDP § 17e Zlúčenie, splynutie alebo rozdelenie rozštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v pôvodných cenáchGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer