Nárok na odpočet DPH v podmínkách roku 2025Garance
7.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V pravidlech pro uplatnění nároku na odpočet DPH došlo s účinností od 1. 1. 2025 k řadě změn daných zákonem č. 461/2024 Sb., kterým se mění mimo jiné také zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH”). Hlavní…
Režim přenesení daňové povinnosti u staveb pro neekonomickou činnostGarance
7.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma A bude provádět výstavbu dlouhodobého hmotného majetku jako generální dodavatel. Firma A již nyní ví, že výstupem bude bezplatné převedení tohoto majetku obcím, městům, atd., což nebude ekonomická činnost firmy A. Z tohoto důvodu (není ekonomická…
Cena obvyklá a DPHGarance
7.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Různé daňové zákony ukládají daňovým subjektům konkrétní daňové povinnosti a v mnoha případech stanoví daň na úrovni ceny obvyklé, přesněji: její výše se vypočítává ze základu daně, který musí odpovídat standardním podmínkám, tedy této…
DPH u zásilek ze třetích zemí
7.10.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 86b ZDPH Obecná ustanovení pro nárok na vrácení daněGarance
6.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Antikvariát - obrat DPHGarance
6.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně vypočítat obrat pro povinnou registraci k DPH podle aktuálního znění zákona? Antikvariát prodává věci, které má v komisi. Pro výpočet daně z příjmů bereme v úvahu tedy pouze marži z jednotlivých prodejů (komise účtovaná 3xx + marže 6xx). Počítá se…
Prodej auta při režimu paušálních výdajů a DPHGarance
6.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ, vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH pořídil v roce 2021 dodávkový automobil od neplátce a zařadil ho do svého obchodního majetku. Za rok 2021 byl uplatněn daňový odpis.
Změny v DPH od 1. 7. 2025ZáznamGarance
3.10.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:26:21
Seznamte se s novelou zákona o DPH účinnou od 1. 7. 2025, která se týká stavebních a montážních prací a operací s nemovitostmi.
§ 86a ZDPH Vracení daně příslušníkovi ozbrojených sil jiného státu a dalším osobám podle mezinárodní smlouvyGarance
2.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osvobození poskytnutí přepravy podle § 69 ZDPH a přefakturace do zahraničíGarance
2.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak bychom mohli přefakturovat fakturu za celní služby na plátce DPH v EU v případě, že my jsme byli v pozici vývozce, ale Incoterms bylo FCA? Pro celního deklaranta našeho zákazníka jsme pomohli zorganizovat celní dokumenty, i když podle podmínky jsme to…
Den uskutečnění zdanitelného plněníGarance
2.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stanovení tzv. dne uskutečnění zdanitelného plnění („DUZP”) je považováno u daně z přidané hodnoty za klíčové, protože k témuž dni vzniká povinnost přiznat plnění: daň, v přenosu daňové povinnosti nebo plnění osvobozené od daně. Význam má též pro uplatnění…
§ 80 ZDPH Vracení daně osobám požívajícím výsad a imunitGarance
30.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyřazení automobilu - DPHGarance
30.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel, plátce DPH si před třemi lety pořídil automobil, který používá z 80 % k podnikání. Uplatnil si odpočet z nákupu ve výši 80 % a tento poměr dodržoval při užívání vozu i v následujících letech. Nyní plánuje vozidlo trvale používat pro své soukromé…
§ 82a ZDPHGarance
29.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma registrovaná v ČR se slovenským VAT NoGarance
29.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na základě objednávky zboží na českém internetovém obchodu nám dodavatel vystavil fakturu v režimu zahraničního reverse charge. Dodavatel je ale firma z ČR, má české IČ a české DIČ. Současně je tato firma registrovaná k DPH na Slovensku, ve VIES je slovenské…
§ 86 ZDPH Vracení daně ozbrojeným silám jiného státu a Ministerstvu obranyGarance
26.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 83 ZDPH Vracení daně zahraničním osobám povinným k daniGarance
25.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Služby z EU a DPHGarance
25.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slovenská firma nám zprostředkovala prodej našeho zboží na Slovensko. Nyní nám fakturuje službu zprostředkování prodeje se slovenskou DPH. Je to správně? Neměla být faktura vystavena v režimu reverse charge?…
Vracení daněGarance
24.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Institut vracení daně je nejčastěji spojován s daní, kterou plátce zaplatil v jiném členském státě. Přesto právě tomuto vracení věnuje zákon o dani z přidané hodnoty nejméně prostoru. Důvodem je skutečnost, že se jedná o vracení cizí daně, a proto procesně…
Demontáž a převoz technologického zařízení do NěmeckaGarance
24.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Získali jsme zakázku pro německého zákazníka v hodnotě 165 000 eur, jejíž podstatou je demontáž technologického zařízení (toto zařízení není ve vlastnictví naší s. r. o.), které je umístěné v ČR, následný převoz demontovaného zařízení do německého závodu…
Evidence fyzické osoby - plátce DPH s příjmy podle § 7 a § 9 ZDPGarance
24.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba je zapsána v Obchodním rejstříku jako podnikatel s obchodním jménem a sídlem, tedy má povinnost vést účetnictví. Je také plátce DPH. V rámci podnikatelské činnosti podle § 7 ZDP provozuje maloobchod ve stánku, tedy za tuto činnost vedu…
Prodej bytové jednotky po 1. 7. 2025 a DPHGarance
23.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Soukromá osoba (není plátce DPH) koupila od právnické osoby, která je plátcem DPH (ta za prodej odvedla DPH), nemovitost (rodinný dům, který tvořily dvě bytové jednotky). Soukromá osoba po uskutečnění vkladu do katastru nemovitostí, prohlášením o rozdělení…
DPH pro digitální věk
23.9.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Na úrovni EU byly schváleny změny, jejichž cílem je snížit administrativu a podchytit riziko podvodů na DPH v oblasti digitální ekonomiky.
§ 68 ZDPH Osvobození ve zvláštních případechGarance
22.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Časté dotazy v oblasti DPHGarance
22.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto příspěvku se budeme věnovat tématům, která se často opakují v dotazech k DPH. Formu proto neměníme a ponecháváme výklad jako odpovědi na tyto dotazy.
E-shop - 10 upozornění na nejčastější daňové přešlapyGarance
22.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Online podnikání má svá specifika, bez ohledu na to, zda prodáváte zboží, digitální produkty nebo poskytujete služby. Tyto okolnosti mohou být pro e-shopy častým zdrojem chyb, které podnikatele později stojí čas, peníze a zbytečné komplikace s úřady. Tento…
Převod zemědělského podniku z otce na synaGarance
19.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba – soukromý zemědělec (otec) končí svoji činnost a chce převést své podnikání na syna. Chce využít výjimku v zákoně o dani z příjmu dle § 3 odst. 4 ZDP.
Nájem a DPHGarance
18.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika nájmů ve vztahu k dani z přidané hodnoty byla a stále zůstává velmi komplikovaná. V tomto článku se zaměříme na jejich specifika a zdůrazňujeme návaznosti týkající se základních atributů fungování DPH, zvláštnosti pro fyzické osoby a rozdíly…
Vystavování faktur za přepravu do EU/třetích zemíGarance
17.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme logistická společnost a plátci DPH a vystavujeme faktury za přepravy do tuzemska, EU i do třetích zemí. Jaký je postup při vystavování faktury zprostředkovatelské firmě za přepravu, pokud není konečným zákazníkem? Účtuje se…
Podávání výkazu Intrastat od roku 2026
16.9.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Osoby povinné podávat intrastatové hlášení čeká od příštího roku novinka, na kterou je potřeba se připravit co nejdříve.
DPH a zahraniční faktura v RPDPGarance
15.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do jakého přiznání k DPH a kontrolního hlášení máme správně uvést přijatou zahraniční fakturu? Jedná se o zahraniční fakturu za služby, datum vystavení je v červenci 2025 a datum přijetí dokladu také. Jedná se o fakturu za služby, které proběhly v červnu 2025.…
Dlouhodobý majetek a daň z přidané hodnotyGarance
15.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Téma článku plně odpovídá výše uvedenému názvu a pro mnohé plátce daně z přidané hodnoty a osoby povinné k dani přináší několik překvapení. V běžné praxi totiž ani nevnímáme, jak specificky upravuje zákon o dani z přidané hodnoty pravidla pro dlouhodobý…
Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2025Garance
11.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V první polovině roku 2025 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 9 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”).…
Nájem nemovitých věcí a DPH v podmínkách roku 2025Garance
9.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příspěvek shrnuje základní pravidla při uplatňování DPH u nájmů nemovitých věcí po novele zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen zákon o DPH) účinné od 1. 7.…
Prodej zkolaudovaných bytových jednotek - osvobození od daněGarance
9.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Developer, plátce DPH, postavil v letech 2019 až 2022 bytové jednotky, u kterých při výstavbě uplatňoval odpočty DPH. Devět bytových jednotek, které dosud neprodal, bylo zkolaudováno v prosinci 2022. Podle novely ZDPH jsou nemovité věci prodávané po 1. 7.…
Vracení DPH z jiných členských států za rok 2024
9.9.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 30. 9. 2025 končí lhůta pro podání žádosti o vrácení DPH zaplacené v jiných členských státech EU v roce 2024.
Třístranný obchodGarance
8.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Třístranný obchod je speciální ustanovení ZDPH, které umožňuje dodat zboží mezi třemi subjekty, aniž by ve většině případů došlo k odvodu DPH, a to bez registrace prostředního subjektu v členském státě, kam je zboží dodáno. Nicméně i toto zjednodušení má své…
Pořizovací cena při použití zvláštního režimu podle § 90 zákona o DPHGarance
4.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejsem si zcela jistá stanovením pořizovací ceny v následujícím případě.
Nezisková organizace a plátce DPHGarance
4.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezisková organizace MAS vykonává hlavní i vedlejší činnost podle stanov. Vedlejší činnost je však mizivá, tj., jedná se o činnost (pronájem) cca za 2 000 Kč/rok. Hlavní činnosti MAS jsou buď plně hrazeny z dotací (ne z dotací k ceně), anebo jsou ze strany MAS…
Identifikovaná osoba a DPHGarance
3.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z jaké částky má podnikatel fyzická osoba, neplátce DPH, pouze identifikovaná osoba platit DPH? Na účet mu přijde např. 30 tis. Kč, ale vydělal více peněz. Část peněz si ponechá firma Bolt jako provizi (cca např. 5 tis. Kč). Z jaké částky odvádět DPH? Musí…
DPH u občana - prodej stavebního pozemkuGarance
2.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V jakých případech musí občan ČR při prodeji svého soukromého stavebního pozemku v ČR odvést DPH a stane se plátcem DPH (tj. včetně registrace)?
Prodej zboží na dálkuGarance
2.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodej zboží na dálku je považován za specifické přeshraniční dodání zboží v Evropské unii mezi dodavatelem zboží a koncovým spotřebitelem. Prodej zboží na dálku nahradil dříve užívaný pojem zasílání zboží. Během novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané…
Opravy DPH u závazků po splatnosti a další specifické situace
2.9.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti s opravami DPH vzniká celá řada situací, které mohou mít vliv na opravu nároku na odpočet u neuhrazených závazků.
Povinnosti pro zahraniční plátce DPH
1.9.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelou zákona o DPH byly zahraničním plátcům uloženy povinnosti ve věci volby zmocněnce pro doručování a sdělení emailové adresy správci daně. Povinnost lze bez sankce splnit do konce…
Oprava odpočtu daně v případě pohledávky po splatnosti v režimu přenesení daňové povinnostiGarance
29.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme fakturu po splatnosti delší než 6 měsíců. Faktura byla vystavena po 1. 1. 2025 v režimu přenesení daňové povinnosti. Týká se oprava DPH i tohoto režimu přenesení daňové povinnosti nebo jen „běžného…
Sazba DPH u rozvozu menu z restauraceGarance
28.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Restaurace (OSVČ, plátce DPH) nabízí menu, které následně rozváží vlastními vozy (v majetku OSVČ). Sazba DPH u jídla je 12 %, pití 21 %, pití je díky zvýhodněné nabídce za 0 Kč. Pokud by se menu nerozúčtovávalo, tak musí podléhat základní sazbě 21% (i jídlo),…
Osvobozené plnění - pronájem obytného prostoruGarance
27.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH pronajímá obytné prostory v bytovém domě. Jedná se tedy o osvobozené plnění od daně bez nároku na odpočet daně. Tyto prostory v současné době rekonstruuje a dodavatel mu vystavil fakturu na stavební (instalatérské) práce v režimu přenesení daňové…
Daňové doklady - DPHGarance
26.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Význam daňových dokladů pro účely daně z přidané hodnoty je všem daňovým subjektům, ať už plátcům DPH, osobám povinným k dani nebo osobám identifikovaných k dani, jasný. Daňové doklady jsou také nezbytnou součástí evidence DPH a ovlivňují také účetnictví a…
Vykázání opravy DPH u závazků po splatnosti a některé specifické situace
26.8.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak vykázat opravu odpočtu DPH u závazků po splatnosti? Jak postupovat u kombinace sazeb daně?
Aktuální informace z oblasti DPH - I. pol. 2025Garance
25.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer