| Účtovný prípad | MD | D |
| Zaúčtovanie začiatočného stavu účtu pri otváraní účtovných kníh
| 221 | 701 |
| Inkaso dlhodobých splatných dlhových cenných papierov v lehote splatnosti na bežný bankový účet
| 221 | 065 |
| Spätný príjem vkladu tichého spoločníka na bežný bankový účet (účtované u tichého spoločníka)
| 221 | 067 |
| Prijatá krátkodobá finančná výpomoc od iného subjektu ako je banka a spoločníci obchodnej spoločnosti na bežný bankový účet, napr. pôžička, úver prijatý na základe zmluvy
| 221 | 249 |
| Inkaso krátkodobých splatných dlhových cenných papierov v lehote splatnosti na bežný bankový účet
| 221 | 256 |
| Vklad hotovosti na bežný bankový účet (účtované na základe výpisu z bankového účtu)
| 221 | 261 |
| Prevod peňažných prostriedkov medzi bežnými bankovými účtami, ak máme:
|
|
|
| - výpis z účtu, na ktorom bol prírastok peňažných prostriedkov
| 221/AÚ | 261 |
| - výpis z účtu, na ktorom bol úbytok peňažných prostriedkov
| 261 | 221/AÚ |
| Otvorenie akreditívu v banke, ak máme:
|
|
|
| - výpis z účtu akreditívu
| 221/AÚ | 261 |
| - výpis z bežného bankového účtu
| 261 | 221/AÚ |
| Uloženie peňažných prostriedkov na krátkodobý terminovaný vklad, ak máme:
|
|
|
| - výpis z termínovaného vkladového účtu
| 221/AÚ | 261 |
| - výpis z bežného bankového účtu
| 261 | 221/AÚ |
| Prevod peňažných prostriedkov z bežného bankového účtu na účet sociálneho fondu v banke, ak máme:
|
|
|
| - výpis z účtu sociálneho fondu
| 221/AÚ | 261 |
| - výpis z bežného bankového účtu
| 261 | 221/AÚ |
| Prevod peňažných prostriedkov z bežného bankového účtu na účet zákonného rezervného fondu v banke, ak máme:
|
|
|
| - výpis z účtu zákonného rezervného fondu
| 221/AÚ | 261 |
| - výpis z bežného bankového účtu
| 261 | 221/AÚ |
| Prijatý krátkodobý bankový úver v EUR na samostatný účet v banke, ak máme:
|
|
|
| - výpis z bežného bankového účtu
| 221 | 261 |
| - výpis z bankového úveru
| 261 | 231 |
| Prijatý dlhodobý bankový úver v EUR na samostatný účet v banke, ak máme:
|
|
|
| - výpis z bežného bankového účtu
| 221 | 261 |
| - výpis z bankového úveru
| 261 | 461 |
| Prijatý krátkodobý bankový úver v cudzej mene na bežný bankový účet (prepočet kurzom komerčnej banky – devízy – nákup), ak máme:
|
|
|
| - výpis z bežného bankového účtu
| 221 | 261 |
| - výpis z bankového úveru
| 261 | 231 |
| Prijatý dlhodobý bankový úver v cudzej mene na bežný bankový účet (prepočet kurzom komerčnej banky – devízy – nákup), ak máme:
|
|
|
| - výpis z bežného bankového účtu
| 221 | 261 |
| - výpis z bankového úveru
| 261 | 461 |
| Inkaso pohľadávok v EUR na bežný bankový účet:
|
|
|
| - od odberateľov
| 221 | 311 |
| - zo zmeniek na inkaso
| 221 | 312 |
| - ostatných pohľadávok
| 221 | 315 |
| - od zamestnancov
| 221 | 335 |
| - od orgánov sociálneho a zdravotného poistenia
| 221 | 336 |
| - od účtovnej jednotky v konsolidovanom celku
| 221 | 351 |
| - za upísané vlastné imanie
| 221 | 353 |
| - od spoločníkov pri úhrade straty
| 221 | 354 |
| - ostatných pohľadávok voči spoločníkom obchodnej spoločnosti a členom družstva
| 221 | 355 |
| - od účastníkov združenia
| 221 | 358, 398 |
| - z predaja podniku (jeho časti)
| 221 | 371 |
| - od nájomcu za prenajatý majetok formou finančného prenájmu
| 221 | 374 |
| - z vydaných dlhopisov
| 221 | 375 |
| - iných pohľadávok
| 221 | 378 |
| Inkaso pohľadávok v cudzej mene na bežný bankový účet (prepočet prepočet kurzom komerčnej banky – devízy – nákup)
| 221 | 3.. |
| Inkaso pohľadávok v cudzej mene na devízový bankový účet (prepočet referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným ECB alebo NBS v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu)
| 221 | 3.. |
| Pripísanie sumy na bežný bankový účet vyplývajúcej z príjmu získaného prostredníctvom elektronickej registračnej pokladnice, ktorý vznikol úhradou platobnou kartou
| 221 | 315 |
| Prijatý krátkodobý preddavok od odberateľa pred splnením dodávky materiálu, tovaru, služieb a pod. na bežný bankový účet
| 221 | 324 |
| Vrátenie nedoručiteľných miezd na účet v banke
| 221 | 331, 333 |
| Inkasované (prijaté) splátky krátkodobých pôžičiek na bežný bankový účet od:
|
|
|
| - zamestnancov
| 221 | 335 |
| - účtovnej jednotky v konsolidovanom celku
| 221 | 351 |
| - spoločníkov a členov družstva
| 221 | 355 |
| - účastníkov združenia
| 221 | 358 |
| - ostatných subjektov
| 221 | 378 |
| Inkasované (prijaté) splátky dlhodobých pôžičiek na bežný bankový účet od:
|
|
|
| - zamestnancov
| 221 | 335 |
| - účtovnej jednotky v konsolidovanom celku
| 221 | 066 |
| - spoločníkov a členov družstva
| 221 | 355 |
| - účastníkov združenia
| 221 | 067 |
| - ostatných subjektov
| 221 | 067 |
| Inkaso pohľadávok na bežný bankový účet od daňového úradu z titulu preplatkov a vrátenia dane:
|
|
|
| - z príjmov právnických osôb
| 221 | 341 |
| - z príjmov zo závislej činnosti
| 221 | 342 |
| - z pridanej hodnoty
| 221 | 343 |
| - zo spotrebných daní
| 221 | 345 |
| Dotácie zo štátneho rozpočtu alebo z prostriedkov Európskej únie prijaté na bežný bankový účet
| 221 | 346 |
| Dotácie od ostatných subjektov (z iných zdrojov ako zo štátneho rozpočtu alebo z prostriedkov Európskej únie) prijaté na bežný bankový účet
| 221 | 347 |
| Inkaso pohľadávky vyplývajúcej z členských podielov na družstevnú bytovú výstavbu na bežný bankový účet
| 221 | 355 |
| Prijatá krátkodobá finančná výpomoc v rámci konsolidovaného celku na bežný bankový účet
| 221 | 361 |
| Prijatá krátkodobá finančná výpomoc od spoločníkov alebo členov družstva na bežný bankový účet
| 221 | 365 |
| Prijaté dividendy z akcií na bežný bankový účet, ak bola predtým zaúčtovaná pohľadávka
| 221 | 378 |
| Inkaso pohľadávky vyplývajúcej z rozdelenia zisku účtovnej jednotky na bežný bankový účet (účtované u tichého spoločníka)
| 221 | 378 |
| Peňažný dar prijatý na bežný bankový účet od spoločníkov vrátane akcionárov a členov družstva
| 221 | 413 |
| Prijatá dlhodobá finančná výpomoc v rámci konsolidovaného celku na bežný bankový účet
| 221 | 471 |
| Prijatý dlhodobý preddavok v rámci konsolidovaného celku pred splnením dodávky (materiálu, tovaru, služby, dlhodobého majetku a pod.) na bežný bankový účet
| 221 | 471 |
| Prijatý dlhodobý preddavok od odberateľov pred splnením dodávky (materiálu, tovaru, služby, dlhodobého majetku a pod.) na bežný bankový účet
| 221 | 475 |
| Prijatá dlhodobá finančná výpomoc od spoločníkov alebo členov družstva na bežný bankový účet
| 221 | 479 |
| Prijatá dlhodobá finančná výpomoc od iného subjektu ako je banka na bežný bankový účet, napr. pôžička, úver prijatý na základe zmluvy
| 221 | 479 |
| Prijatie vkladu od tichého spoločníka na bežný bankový účet
| 221 | 479 |
| Peňažný vklad individuálneho podnikateľa do podnikania prijatý na bežný bankový účet
| 221 | 491 |
| Peňažný dar individuálneho podnikateľa prijatý na bežný bankový účet
| 221 | 491 |
| Inkaso odpísaných pohľadávok na bežný bankový účet
| 221 | 646 |
| Peňažný dar prijatý na bežný bankový účet od iných osôb ako od spoločníkov vrátane akcionárov a členov družstva
| 221 | 648 |
| Tržba z predaja cenných papierov a podielov prijatá na bežný bankový účet
| 221 | 661 |
| Prijaté úroky z peňažných prostriedkov na bežných bankových účtoch súvisiace s:
|
|
|
| - bežným účtovným obdobím
| 221 | 662 |
| - budúcim účtovným obdobím (prijaté vopred)
| 221 | 384 |
| - minulým účtovným obdobím (prijaté pozadu)
| 221 | 385 |
| Úroky z dlhodobého termínovaného vkladu
| 221 | 662 |
| Prijaté dividendy z akcií s dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok na bežný bankový účet, ak nebola predtým zaúčtovaná pohľadávka
| 221 | 665 |
| Prijaté dividendy z akcií s dobou splatnosti najviac jeden rok na bežný bankový účet, ak nebola predtým zaúčtovaná pohľadávka
| 221 | 666 |
| Platené úroky z úverov získaných za účelom obstarania dlhodobého hmotného majetku
|
|
|
| - do času zaradenia majetku do používania
| 042, 562 | 221 |
| - po zaradení majetku do používania
| 562 | 221 |
| Obstaranie dlhodobého finančného majetku (dlhodobých cenných papierov) úhradou z bežného bankového účtu, ak nebol predtým zaúčtovaný záväzok
| 043 | 221 |
| Poskytnuté preddavky z bežného bankového účtu dodávateľom pred splnením dodávky:
|
|
|
| - za dodávku dlhodobého nehmotného majetku
| 051 | 221 |
| - za dodávku dlhodobého hmotného majetku
| 052 | 221 |
| - za dodávku dlhodobého finančného majetku
| 053 | 22 |
| - za dodávku zásob, služieb
| 314 | 221 |
| - zamestnancom
| 335 | 221 |
| Vklad do spoločnosti na bežný bankový účet (účtované u tichého spoločníka)
| 067 | 221 |
| Splácanie krátkodobého bankového úveru z bežného bankového účtu:
|
|
|
| - výpis z bankového úveru
| 231 | 261 |
| - výpis z bežného bankového účtu
| 261 | 221 |
| Úhrada krátkodobých splatných dlhopisov v lehote splatnosti z bežného bankového účtu
| 241 | 221 |
| Vrátenie krátkodobej finančnej výpomoci prijatej od iného subjektu ako je banka a spoločníci obchodnej spoločnosti z bežného bankového účtu, napr. pôžičky, úveru prijatého na základe zmluvy
| 249 | 221 |
| Vrátenie krátkodobej finančnej výpomoci (pôžičky) v cudzej mene iným subjektom ako je banka z bežného bankového účtu (prepočet kurzom komerčnej banky – devízy – predaj):
|
|
|
| - výška krátkodobej finančnej výpomoci
| 249 | 221 |
| - kurzový rozdiel – kurzový zisk
| 249 | 663 |
| - kurzový rozdiel – kurzová strata
| 563 | 249 |
| Vrátenie krátkodobej finančnej výpomoci (pôžičky) v cudzej mene iným subjektom ako je banka z devízového bankového účtu (prepočet referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným ECB alebo NBS v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu):
|
|
|
| - výška krátkodobej finančnej výpomoci
| 249 | 221 |
| - kurzový rozdiel – kurzový zisk
| 249 | 663 |
| - kurzový rozdiel – kurzová strata
| 563 | 249 |
| Obstaranie krátkodobých cenných papierov úhradou z bežného bankového účtu, ak nebol predtým zaúčtovaný záväzok
| 259 | 221 |
| Výber hotovosti z bežného bankového účtu (účtované na základe výpisu z bankového účtu)
| 261 | 221 |
| Výber valút z bežného bankového účtu (prepočet kurzom komerčnej banky – devízy – predaj) – účtované na základe výpisu z bankového účtu
| 261 | 221 |
| Úhrada záväzkov v EUR z bežného bankového účtu:
|
|
|
| - voči dodávateľom (krátkodobých aj dlhodobých)
| 321 | 221 |
| - z krátkodobých zmeniek na úhradu
| 322 | 221 |
| - ostatných
| 325 | 221 |
| - voči zamestnancom z titulu preddavku na mzdy a vyúčtovania miezd na účty zamestnancov
| 331 | 221 |
| - voči zamestnancom (okrem mzdových)
| 333 | 221 |
| - voči orgánom sociálneho a zdravotného poistenia
| 336 | 221 |
| - voči účtovným jednotkám v konsolidovanom celku (krátkodobých)
| 361 | 221 |
| - voči spoločníkom vrátane akcionárov a členom družstva pri rozdeľovaní zisku vo výške ich podielov na zisku spoločnosti alebo družstva
| 364 | 221 |
| - voči spoločníkom a členom družstva z ostatných nárokov
| 365 | 221 |
| - z pracovnoprávnych vzťahov voči spoločníkom v s. r. o., komanditistom v k. s. a členom družstva
| 366 | 221 |
| - z upísaných nesplatených cenných papierov a vkladov
| 367 | 221 |
| - voči účastníkom združenia
| 368, 398 | 221 |
| - z kúpy podniku
| 372 | 221 |
| - iných (napr. voči colnému orgánu, Recyklačnému fondu)
| 379 | 221 |
| - voči účtovných jednotkám v konsolidovanom celku (dlhodobých)
| 471 | 221 |
| - z finančného nájmu
| 474 | 221 |
| - z dlhodobých zmeniek na úhradu
| 478 | 221 |
| - ostatných dlhodobých záväzkov
| 479 | 221 |
| Úhrada záväzkov v cudzej mene z bežného bankového účtu (prepočet kurzom komerčnej banky – devízy – predaj)
| 3..,4.. | 221 |
