Vykázání opravy DPH u závazků po splatnosti a některé specifické situace

Jak vykázat opravu odpočtu DPH u závazků po splatnosti? Jak postupovat u kombinace sazeb daně?

Informace GFŘ se vyjadřuje i k dalším detailům opravy.

• Vykázání

Dlužník uvádí snížení odpočtu minusem na řádku 40 a 41 přiznání. Zároveň jde o plnění, které se uvádí na řádku 34 přiznání (plusem).

Pokud později odpočet zase uplatní, je nutno postupovat obdobně, jenom na řádku 40 a 41 je odpočet plusem a na řádku 34 se uvádí minusem.

V kontrolním hlášení se oprava odpočtu daně (snížení i zvýšení) uvádí vždy v oddíle B.2 bez ohledu na výši opravy, a s uvedením příznaku „P“ ve sloupci 12. Není k dispozici číslo opravného daňového dokladu, uvádí se však DIČ věřitele.