Daňové aspekty zrušeného plnění

Jak ošetřit službu, která se nakonec neposkytla v daném zdaňovacím období, z pohledu DPH a daní z příjmů?

Dotaz:

Společnost vyfakturovala svému obchodnímu partnerovi v roce 2010 služby s 20% sazbou DPH. Faktura byla zaúčtována do výnosů a DPH odvedeno. V roce 2010 z provozních důvodů nedošlo k uskutečnění služeb a v roce 2011 v květnu po dohodě obou stran došlo ke zrušení celého plnění. Společnost v květnu 2011 vystavila opravný daňový doklad…