Příklady ke kontrolnímu hlášení - část A.4 nebo A.5

Při vykazování zdanitelných plnění v kontrolním hlášení může být plátce v rozpacích, zda se správně ocitlo v části A.4 nebo A.5, popř. B.2 nebo B.3 kontrolního hlášení.

Pro rozlišení mezi části A.4 a A.5, B.2 nebo B.3 kontrolního hlášení neplatí pouze limit 10 000 Kč. Navíc může být někdy problematické určit, jak při výkladu tohoto limitu postupovat.

• Limit určuje celá hodnota dokladu

Na daňovém dokladu je vyčísleno nájemné 15 000 Kč bez daně (osvobozeno podle § 56a zákona o DPH). Zároveň jsou na tomto daňovém dokladu fakturovány služby ostrahy objektu v částce 1 000 Kč + 210 Kč DPH.

Základ daně 1 000 Kč a daň 210 Kč uvede dodavatel v části A.4 a odběratel v části B.2 kontrolního…